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1、淺談貨幣資金的管理安慶電大(懷寧分站)謝根蘭提綱一、貨幣資金管理的重要性1、無論是行政事業(yè)單位,還是企業(yè)單位,貨幣資金都是發(fā)展的重要因素。2、加強資金管理和控制,能保證資金的安全性、規(guī)范性和合法性。3、提高資金管理,加強合理調(diào)度,能有效提高資金使用效益。二、貨幣資金管理存在的問題及其原因分析1、會計人員的業(yè)務素質(zhì)不高,資金管理意識差。2、風險意識弱,資金配置不當,使用效益低下,引發(fā)債務危機。3、資金管理監(jiān)控不力,出現(xiàn)違規(guī)、違法犯罪現(xiàn)象。4、貨幣資金內(nèi)控制度不健全,預算制度形同虛設。三、加強貨幣資金管理的建議1、增強現(xiàn)金管理觀念,保證資金的綠色運行。
2、2、建立科學有序的資金循環(huán)機制,提高資金的使用效率。3、完善網(wǎng)絡信息系統(tǒng)管理體制。4、建立健全的內(nèi)控制度,加強內(nèi)部審核和監(jiān)督管理。5、加強資金的預算管理,建立貨幣資金的預算機制。6、加強外部監(jiān)督制衡——審計和監(jiān)管。7、樹立風險意識,提高決策性和科學性。8[內(nèi)容提要]貨幣資金是企事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)所必需的資產(chǎn)和流動性最強的資產(chǎn),同時還具有資產(chǎn)所共有的能為企事業(yè)單位帶來預期收益的屬性,貨幣資金管理的重要性不言而喻。如何在日益復雜的環(huán)境中提高貨幣資金管理水平成為越來越多企事業(yè)單位所面臨的問題。本人認為提高資金管理水平應圍繞資金安全、資金監(jiān)控和提高資金使用效
3、率三個目標展開??梢圆扇≡鰪姮F(xiàn)金管理觀念、建立科學有序的資金循環(huán)機制、強化內(nèi)控制度、加強外部監(jiān)督制衡和風險防范等方面來進行貨幣資金的管理。關(guān)鍵字:企事業(yè)單位、資金管理、問題、建議一、貨幣資金管理的重要性貨幣資金是企事業(yè)單位進行正常運轉(zhuǎn)等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素。資金管理貫穿于企事業(yè)單位整個運轉(zhuǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營的始末,具有舉足輕重的作用。資金管理是財務管理的集中表現(xiàn),只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企事業(yè)單位經(jīng)濟效益。因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。1、無論是行政事業(yè)單位,還是企業(yè)單位,貨
4、幣資金都是發(fā)展的重要因素。行政事業(yè)單位的貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其它貨幣資金。貨幣資金作為行政事業(yè)單位流動性強、控制風險高的資產(chǎn),貫穿于經(jīng)濟活動的全部過程,因此加強貨幣資金管理,建立和完善貨幣資金內(nèi)部會計控制,對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整,以及業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,包括現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金,持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件,是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)
5、節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)中流動性最強,控制風險最高的一種資產(chǎn)。就會計核算而言,貨幣資金的核算并不復雜,但是,由于貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)中流動性最強、控制風險最高的一種資產(chǎn),加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,加強貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。2、加強資金管理和控制,能保證資金的安全性、完整性和合法性。一是資金的安全性是資金管理過程中不可忽視的一個事項,資
6、金配置、資金效率都要建立在首先保證其運行安全的基礎(chǔ)之上。企事業(yè)資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機制,并保證這一機制有效的運行。(1)建立資金安全保障機制。資金使用管理過程中要始終建立安全防范意識,將資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在上一級單位的嚴格控制之下,建立合理的審批授權(quán)制度、復核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點制度等相關(guān)的資金保障制度,用制度來保證資金的安全使用。(2)實時監(jiān)測保障機制有效運行。建立防范意識、保障機制,只不過是保證資金安全的一個基礎(chǔ),安全機制是否能有效運行才是關(guān)鍵。企事業(yè)單位8應運用各種手段,如定期不定期抽查安全制度的實施情況;運
7、用網(wǎng)絡技術(shù)實時監(jiān)督每一筆資金流向;對比分析價格成本資料;盤點實物等,對所建立機制的運行情況進行實時監(jiān)控,以保證機制有效運行。(3)增強資金管理和控制,能有效地防止舞弊。因為在所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強資金管理,要求制定嚴格的內(nèi)部控制制度。保證資金的收入、支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生。二是資金的完整性是資金管理規(guī)范的一個重要環(huán)節(jié)。通過良好的內(nèi)部控制,確保企事業(yè)單位庫存現(xiàn)金的完整,預防盜竊、詐騙和挪用。檢查企事業(yè)單位收到的貨幣資金是否已全部入賬,預防私設“小金庫”等侵占企事業(yè)單位收入的違法行為出現(xiàn)。三是資金的
8、合法性不容忽略。貨幣資金合法性體現(xiàn)在貨幣資金收入與支付過程中,檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經(jīng)法規(guī)要求,手續(xù)是否齊備