淺談貨幣資金管理(圖文)

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1、淺談貨幣資金管理（圖文）論文導(dǎo)讀：貨幣資金是指生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中處于貨幣形態(tài)的資金。因此我們加強(qiáng)貨幣資金管理，如何進(jìn)行貨幣資金管理呢？我認(rèn)為，對(duì)于貨幣資金管理可以分為管和理兩部分。關(guān)鍵詞：貨幣資金，管理貨幣資金是指生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中處于貨幣形態(tài)的資金。它包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。它是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風(fēng)險(xiǎn)，為防止財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金。因此我們加強(qiáng)貨幣資金管理，如何進(jìn)行貨幣資金管理呢？我認(rèn)為，對(duì)于貨幣資金管理可以分為管和理兩部分。具體而言，管即貨幣資金的

2、制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作；而理，即貨幣資金的理財(cái)性管理，從理財(cái)學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運(yùn)作，這是貨幣資金理財(cái)性管理所要考慮的主要問題。(一)建立建全貨幣資金的管理制度因?yàn)樨泿努F(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目、具有普遍可接受性，有

3、被盜和挪用的風(fēng)險(xiǎn)，為防止財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，從事前、事中、事后進(jìn)行控制，主要程序如下：1?建立適合企業(yè)特點(diǎn)的權(quán)責(zé)分配和不相容體系責(zé)任分配、權(quán)利委派以及相應(yīng)制度的建立構(gòu)成監(jiān)督、控制和確定每個(gè)角色的基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)分派應(yīng)涉及企業(yè)所有員工，必須通過建立與控制有關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)和工作程序來完成，權(quán)責(zé)分派體系必須做到不相容職務(wù)的分離：①貨幣資金支付審批職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離；②貨幣資金的保管職務(wù)與盤點(diǎn)清查職務(wù)相分離；③貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)與審計(jì)監(jiān)督職務(wù)相分離；④出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保

4、管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度建立授權(quán)批準(zhǔn)的檢查制度，其目的主要是通過必要的檢查程序以確保每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的工作質(zhì)量。企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任自覺制度，防范貪污、侵占貨幣資金行為。3、建立貨幣資金支付業(yè)務(wù)控制程序(1)支付申請(qǐng)企業(yè)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附上有效的經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。(2)支付審批審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。

5、對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)和金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。(3)支付復(fù)核復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否正確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4、加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款控制(1)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理；明確本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)

6、金；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金;貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。(2)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算；嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律；指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符；加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，出納員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，

7、不應(yīng)當(dāng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序；企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。(二)貨幣資金的理財(cái)性管理貨幣資金的理財(cái)性管理的主要內(nèi)容就是如何使貨幣資金持有成本和短缺成本都同時(shí)降低，本人認(rèn)為當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步時(shí)，短缺成本最小，同時(shí)如果貨幣資金對(duì)外投資收益率越大，則持有成本越大，只有加大貨幣資金投資才能降低持有成本，而只有在保持企業(yè)現(xiàn)金流入與流岀越趨于同步的前提下減少持有量，才不會(huì)提高短缺成本，因此進(jìn)行貨幣資金的理財(cái)性管理應(yīng)先盡量使

8、現(xiàn)金流入和流出在數(shù)量和時(shí)間上相近，具體來說要重視以下幾個(gè)方面：1、重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)要能瞻前顧后。瞻前就是對(duì)上一年度的現(xiàn)金流量要從經(jīng)營(yíng)、投資