分紅保險(xiǎn)論文商業(yè)保險(xiǎn)論文

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1、分紅保瞼論文商業(yè)保瞼論文淺析分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金問題【摘要】自2000年我國第一張分紅保單簽發(fā)以來,全國各個(gè)保險(xiǎn)公司陸續(xù)推出新型分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品，使其近年來得到前所未有的發(fā)展。本文基于中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品精算規(guī)定》（保監(jiān)發(fā)［2003167號(hào)）對分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金以及各因素與準(zhǔn)備金的關(guān)系進(jìn)行了一定理論研究，并提出一些個(gè)人見解。【關(guān)鍵詞】分紅保險(xiǎn);責(zé)任準(zhǔn)備金;盈余分配;精算假設(shè)1我國分紅保險(xiǎn)的發(fā)展背景自1996年5月起，我國開始實(shí)施經(jīng)濟(jì)軟看陸的政策，一年期定期存款的年利息率由10.98%降至2.25%o連續(xù)下調(diào)的利息率使得原高利息率

2、壽險(xiǎn)產(chǎn)品在相當(dāng)長的時(shí)間里給保險(xiǎn)公司帶來了巨大的利差損。同時(shí)，傳統(tǒng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)大幅上升,銷售難度增大，投資者寧愿購買其他金融產(chǎn)品或資產(chǎn)而不愿選擇價(jià)格相對昂貴的傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品。因此，在這樣的背景下，中國保監(jiān)會(huì)大力倡導(dǎo)壽險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，分紅保險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)、萬能等新型產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生,推動(dòng)我國壽險(xiǎn)產(chǎn)品從傳統(tǒng)型轉(zhuǎn)向投資、儲(chǔ)蓄型，單一保障功能轉(zhuǎn)向多重功能的進(jìn)程。分紅保險(xiǎn)是一種保戶享有保單紅利分配權(quán)的產(chǎn)品，即將壽險(xiǎn)公司的三差（利茅益、死羌益、費(fèi)差益）的一部分分配給保單持有人，投保人在得到保障的同時(shí),可以享受壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營成果。與傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品相比，購買

3、分紅保險(xiǎn)除了有傳統(tǒng)壽險(xiǎn)中事先確定的保險(xiǎn)利益，還有不確定性的分紅收益部分。2分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的性質(zhì)根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《人身保險(xiǎn)新型產(chǎn)品精算規(guī)定》（保監(jiān)發(fā)［2003］67號(hào)）的規(guī)定，分紅保險(xiǎn)可以采取終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)的形式，保險(xiǎn)公司不得將其他保險(xiǎn)形式設(shè)計(jì)為分紅保險(xiǎn)?？梢?分紅保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是人壽保險(xiǎn)，其責(zé)任準(zhǔn)備金本質(zhì)上是為尚未終止的人壽保險(xiǎn)責(zé)任做經(jīng)濟(jì)上的準(zhǔn)備，是保險(xiǎn)人為將來要發(fā)生的賠償或給付而提存的貨幣形態(tài)的專項(xiàng)后備基金，是保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人或受益人的負(fù)債，性質(zhì)不同于資本公積金、壞賬準(zhǔn)備金、退休金準(zhǔn)備等。從精算的角度來看，保費(fèi)的平準(zhǔn)

4、化是捉取責(zé)任準(zhǔn)備金的重要依據(jù)。首先我們來區(qū)分一下自然保費(fèi)和均衡保費(fèi)。自然保費(fèi)是根據(jù)被保險(xiǎn)人每年的出險(xiǎn)或死亡風(fēng)險(xiǎn)成本來計(jì)算的年保費(fèi)。實(shí)際壽險(xiǎn)中，年齡越高,其出險(xiǎn)或死亡的風(fēng)險(xiǎn)越高，自然保費(fèi)也相應(yīng)越高，易造成投保人后期因無力繳納保費(fèi)而失去保障的結(jié)果。均衡保費(fèi)是將口然保費(fèi)在長期的保單年度中均衡化，即每年繳納的保費(fèi)相同數(shù)額。按平準(zhǔn)保費(fèi)制，保險(xiǎn)人前期的保費(fèi)收入將大于所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)成本,而后期保費(fèi)收入將小于風(fēng)險(xiǎn)成本。因此，保險(xiǎn)人必須將前期多余的保費(fèi)進(jìn)行累積增值以彌補(bǔ)后期保費(fèi)收入的不足,這就是責(zé)任準(zhǔn)備金的來源。3分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算分紅保險(xiǎn)毛保費(fèi)二與

5、保險(xiǎn)責(zé)任相對應(yīng)的純保費(fèi)+與保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理相對應(yīng)的附加保費(fèi)根據(jù)保監(jiān)會(huì)對個(gè)人分紅保險(xiǎn)的精算規(guī)定，會(huì)計(jì)年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來法”逐單計(jì)算。具體計(jì)算方法如下：時(shí)刻I的準(zhǔn)備金二未來保險(xiǎn)利益在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值+未來附加費(fèi)用在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值-未繳毛保費(fèi)在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值二未來保險(xiǎn)利益在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值-（未繳毛保費(fèi)-未來附加保費(fèi)）在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值二未來保險(xiǎn)利益在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值-未繳純保費(fèi)在時(shí)刻t的精算現(xiàn)值在實(shí)務(wù)中，由于首個(gè)保單年度需支付保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)，代理人傭金以及核保、簽單費(fèi)用等大額附加費(fèi)用，而這些費(fèi)用在發(fā)生時(shí)需要及時(shí)支付，

6、因此極易造成保險(xiǎn)人首年保費(fèi)收入不足以支付首年費(fèi)用的情形。為解決這個(gè)問題,需采用“修正準(zhǔn)備金法”提取責(zé)任準(zhǔn)備金，即將均衡純保費(fèi)中大于首年死亡成本的部分轉(zhuǎn)繳附加費(fèi)用，從而及時(shí)支付保單首年的各種管理費(fèi)用。同時(shí)由于純保費(fèi)的一部分用于超額的費(fèi)用支出，使得保費(fèi)在首年的積累較少，從而首年的責(zé)任準(zhǔn)備金也相對較少。4分紅保險(xiǎn)各種特殊因素對責(zé)任準(zhǔn)備金的影響4.1增額紅利對責(zé)任準(zhǔn)備金的影響分紅保險(xiǎn)在各個(gè)會(huì)計(jì)年度將“三差”盈余的一部分返還給被保險(xiǎn)人或者受益人，紅利分配的方式主要有現(xiàn)金分紅和保額分紅兩種。其中保額分紅又叫增額紅利分配,是指在整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)每年以增

7、加保額的方式分配紅利，增額紅利是將現(xiàn)金紅利視為購買與原保單保險(xiǎn)責(zé)任完全相同保險(xiǎn)的據(jù)交凈保費(fèi)。這樣，只要每年有紅利分配,每張保單的保額就會(huì)增大。由于一公布的增額紅利是確定的公司未來應(yīng)負(fù)的賠償或給付責(zé)任，這就要求保險(xiǎn)人在提計(jì)分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí),將保險(xiǎn)責(zé)任增加已公布的增額紅利的部分，即未來的給付金額需加上新增的保額。因此,隨著逐年的保額分紅，分紅保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也會(huì)相應(yīng)增加。4.2分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備與責(zé)任準(zhǔn)備金保監(jiān)會(huì)精算規(guī)定,保險(xiǎn)公司每一年會(huì)計(jì)年度向投保人實(shí)際分配盈余的比例不得低于當(dāng)年可分配盈余的70%。為滿足投保人對紅利的合理期望，保證每年紅

8、利分配的長期穩(wěn)定增長,則要求精算人員不能單看某幾年的分紅保險(xiǎn)賬面余額,而是要建立長期模型，進(jìn)行合理的紅利分配。于是,保險(xiǎn)公司應(yīng)對分紅保險(xiǎn)提取分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備。分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備是紅利逐年的積累，用于平滑未來的