企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

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1、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策分析摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)各行各業(yè)的企業(yè)也處在不斷地發(fā)展之中；然而發(fā)展并不是一帆風(fēng)順的，現(xiàn)如今日漸激烈的市場(chǎng)環(huán)境下,企業(yè)想要可持續(xù)健康、和諧地發(fā)展就要不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制和管理水平，完善企業(yè)財(cái)會(huì)的控制制度，從而才能真止提升企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。本文就企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出科學(xué)合理的解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)內(nèi)部；控制；問(wèn)題分析；對(duì)策中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：1001-828X(2015)011-000-01一、我國(guó)現(xiàn)階段大部分企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀雖然隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)絕大部分

2、的企業(yè)也處于發(fā)展之中，然而在企業(yè)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀卻不容樂(lè)觀，對(duì)于絕大部分的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部控制方面都或多或少的存在著一些問(wèn)題：1.內(nèi)部控制制度不完善，還有待于持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)如今我國(guó)冇很多的企業(yè)雖然冇著內(nèi)部控制的相關(guān)制度，但是制度本身并不完善，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行考量，導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度沒(méi)有很好地與企業(yè)的自身情況相吻合，例如：在清查資產(chǎn)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有完全制度化；企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)審部門只是虛有其表，并沒(méi)有配備專業(yè)的審計(jì)人員，這些都說(shuō)明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，還需要不斷地進(jìn)行加強(qiáng)。1.企業(yè)決策與管理層的重視不夠?qū)τ谄髽I(yè)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，還有著相當(dāng)一部分的企

3、業(yè)決策層和管理人員沒(méi)冇充分認(rèn)識(shí)到其重要性，認(rèn)為制度都是用來(lái)約束員工的，與管理人員沒(méi)什么關(guān)系，沒(méi)有起到相應(yīng)的表率作用。2.企業(yè)內(nèi)部對(duì)于內(nèi)部控制的定位不明確在我國(guó)有很多的企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)以及審計(jì)部門與其他部門幾乎是處在同一級(jí)別，更有甚者有一些企業(yè)的兩個(gè)部門是合并在一起的，這樣一來(lái)也影響了企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率。二、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制方面出現(xiàn)問(wèn)題的原因針對(duì)于我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，在財(cái)會(huì)內(nèi)部控制方面出現(xiàn)問(wèn)題的原因，主要有以下幾點(diǎn)：1?財(cái)會(huì)環(huán)境直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制是否能有效地落實(shí)實(shí)施在很多的企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)部門往往會(huì)出現(xiàn)“只要相關(guān)管理人員簽字就可以進(jìn)

4、行辦理”等現(xiàn)象，財(cái)會(huì)局面很難以得到有效地管理和控制，整體財(cái)會(huì)環(huán)境較為混亂。雖然有相關(guān)的法律法規(guī)等，明確規(guī)定了財(cái)會(huì)從業(yè)人員的責(zé)任范圍，在一定程度上對(duì)財(cái)會(huì)從業(yè)人員進(jìn)行了保護(hù)，但從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，也滋生了不少不良的財(cái)會(huì)行為。2.絕大部分的企業(yè)內(nèi)部控制工作方法還依I口是手工作業(yè)現(xiàn)如今還有很多的企業(yè)，其內(nèi)部控制部門依舊是手工作業(yè)，這樣一來(lái)不僅僅工作效率很低，而且得出的審計(jì)數(shù)據(jù)其本身都帶有很大的主觀性，計(jì)算容易產(chǎn)生誤差。另外，很多的企業(yè)內(nèi)部控制沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展緩慢甚至出現(xiàn)停滯，沒(méi)有辦法為企業(yè)進(jìn)行發(fā)展決策等提供完整有效的信息和數(shù)據(jù)。2.企業(yè)在人力資源方面對(duì)于企業(yè)內(nèi)

5、部控制部門的支持不夠我國(guó)的很多企業(yè)在人力資源方面沒(méi)冇指定相應(yīng)的政策，沒(méi)辦法促進(jìn)企業(yè)人力資源的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)沒(méi)有足夠的人力資源，就自然而然對(duì)于內(nèi)控部門的支持力度不夠，從事內(nèi)部控制方面的工作人員專業(yè)素質(zhì)水平還有待加強(qiáng)，也在一定程度上阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展。三、如何行之有效地進(jìn)彳亍改進(jìn)和完善想要行之冇效地對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題進(jìn)行解決，其主要的對(duì)策有幾個(gè)方面：1.企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)于財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完善，建立健全財(cái)會(huì)內(nèi)控體系企業(yè)想要促進(jìn)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的發(fā)展，就要真正地將財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善工作做到實(shí)處，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)的內(nèi)部控

6、制制度進(jìn)行調(diào)整，并加以利用激勵(lì)機(jī)制等來(lái)建立健全內(nèi)部控制體系，從而有效地對(duì)企業(yè)發(fā)展中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)控，不斷對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行完善，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.企業(yè)的決策層和管理人員要不斷加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的重視程度企業(yè)的內(nèi)部控制制度想耍順利地開展，企業(yè)的決策層以及管理層的工作人員就要對(duì)其的作用和重要性有著充分的認(rèn)識(shí)。制度不僅僅是用來(lái)約朿員工，管理人員也要以身作則，才能進(jìn)一步促進(jìn)其發(fā)展。3?加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制部門的人力資源支持企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作的發(fā)展，還與相關(guān)的從業(yè)人員自身專業(yè)素質(zhì)有著很大的關(guān)系，因此企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)于財(cái)會(huì)內(nèi)控部門的人力資源

7、支持；首先，在招聘相關(guān)工作人員時(shí)，不僅僅要對(duì)其專業(yè)技能、素質(zhì)等方面進(jìn)行考量，還要注重其本身的道徳素質(zhì)、責(zé)任心以及誠(chéng)信程度等方面；另一方面，對(duì)于已經(jīng)上崗的內(nèi)部控制工作人員要定期進(jìn)行綜合素質(zhì)的培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等，在不斷促進(jìn)工作人員自身的發(fā)展的同事，還能夠有效增強(qiáng)從業(yè)人員的自我約束力，使得英能夠更好地完成企業(yè)財(cái)會(huì)的內(nèi)部控制工作。2.要全方面加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督力度企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制想耍有序、穩(wěn)定地發(fā)展下去，離不開監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用，這樣一來(lái)就要求企業(yè)要加強(qiáng)全方面的監(jiān)督和管理，除了要求企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)評(píng)價(jià)部門，來(lái)對(duì)于企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)

8、管、評(píng)估之外，企業(yè)還要與相關(guān)的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格進(jìn)行檢查和