支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算(.ppt

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1、第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算1本章學(xué)習(xí)重點(diǎn)了解支付結(jié)算、結(jié)算票據(jù)、出票、背書的概念；掌握支票、匯票、本票的運(yùn)用與區(qū)別；熟悉和掌握各種結(jié)算方式的處理流程和核算方法?？蚣芙Y(jié)構(gòu)5.1支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概述5.2票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（本票、匯票、支票）5.3信用卡及其他結(jié)算方式的核算（信用卡、匯兌、托收承付、委托收款）3第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、支付結(jié)算的意義（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算--是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人

2、的轉(zhuǎn)移。廣義的支付結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。日常銀行的支付結(jié)算大都為狹義的支付結(jié)算。（二）支付結(jié)算體系及商業(yè)銀行的任務(wù)1.支付結(jié)算體系--主要包括支付工具，支付系統(tǒng)，支付服務(wù)組織和相關(guān)的法規(guī)制度等，各部分相互影響，相互支撐，共同實(shí)現(xiàn)支付結(jié)算社會功能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)1）支付工具--指票據(jù)、結(jié)算憑證等；2）支付系統(tǒng)--指由提供支付清算服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時(shí)也稱為清算系統(tǒng)。包括商業(yè)銀行對客戶的支付系統(tǒng)和人行對商

3、業(yè)銀行的支付系統(tǒng)兩個(gè)層面；3）支付服務(wù)組織--指銀行、銀聯(lián)、第三方支付結(jié)算機(jī)構(gòu)等；4）相關(guān)的法規(guī)制度--指與支付結(jié)算相關(guān)的法律法規(guī)，如支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等。2.商業(yè)銀行的任務(wù)--根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)往來依法組織、辦理和管理支付結(jié)算，確保銀行和客戶資金安全，確保支付結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、票據(jù)的基本知識1.票據(jù)的概念票據(jù)--指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托他人或金融機(jī)構(gòu)向收款人或持票人于到期日或見票日無條件支付一定金額的有價(jià)證券2.票據(jù)的特點(diǎn)（1）具有一定的票據(jù)權(quán)利（2）票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)是不存在任何原因的，只要

4、持票人取得票據(jù)，就已經(jīng)取得票據(jù)所賦予的全部權(quán)利（3）形式和內(nèi)容應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化（4）票據(jù)是可流通的證券二、票據(jù)的主要規(guī)定（一）票據(jù)的基本制度1.票據(jù)關(guān)系人--包括出票人、付款人、收款人、持票人、承兌人、背書人、被背書人等。1）出票人是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個(gè)人；2）付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人。3）收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人；（也是票面記載的收款人）4）背書人是由持票人在匯票背面簽名，并將匯票交付給受讓人的法人、其

5、他組織或者個(gè)人；5）被背書人是指在背書活動(dòng)過程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個(gè)人；6）承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、組織或個(gè)人。2.票據(jù)權(quán)利--指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，它包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。1）付款請求權(quán)指持票人對票據(jù)主債務(wù)人（如商業(yè)匯票的承兌人、銀行匯票和本票的簽發(fā)人等）行使請求其支付票據(jù)金額的權(quán)利。2）追索權(quán)指因持票人在付款請求權(quán)沒有或者無法實(shí)現(xiàn)的情況下，對票據(jù)的其他付款義務(wù)人（如商業(yè)匯票簽發(fā)人，票據(jù)的背書人等）行使請求償還票款的權(quán)利。3.票據(jù)抗辯--指票據(jù)債務(wù)人基于某些

6、合法事由，拒絕對債權(quán)人履行義務(wù)的行為。4.票據(jù)喪失--指持票人非本人意思而失去對票據(jù)占有的現(xiàn)象?？缮暾垝焓е垢丁?.票據(jù)時(shí)效--指票據(jù)權(quán)利人行使權(quán)力的時(shí)間。也稱票據(jù)有效期6.填寫規(guī)范--指票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明（三）票據(jù)的具體制度1.出票制度2.背書制度--指只在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。記載“現(xiàn)金”字樣的支票、本票、匯票，票據(jù)正面記載“不得背書

7、轉(zhuǎn)讓”的，不可以背書轉(zhuǎn)讓。3.承兌制度4.保證制度--指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)為目的而在票據(jù)上所作的一種票據(jù)行為。5.付款制度--指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。6.追索權(quán)制度--指持票人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)，可以向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及有關(guān)費(fèi)用的一種票據(jù)權(quán)利。三、支付結(jié)算原則、紀(jì)律和責(zé)任（一）支付結(jié)算的責(zé)任凡未按票據(jù)法規(guī)的規(guī)定處理并影響他人利益的當(dāng)事人，均應(yīng)視情況不同，分別承擔(dān)票據(jù)責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。四、支付結(jié)算種類（一）支票支票是出票人簽發(fā)的，

8、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。支票分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（二）銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)