支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算(.ppt

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1、第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算1本章學(xué)習(xí)重點了解支付結(jié)算、結(jié)算票據(jù)、出票、背書的概念；掌握支票、匯票、本票的運用與區(qū)別；熟悉和掌握各種結(jié)算方式的處理流程和核算方法。框架結(jié)構(gòu)5.1支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概述5.2票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（本票、匯票、支票）5.3信用卡及其他結(jié)算方式的核算（信用卡、匯兌、托收承付、委托收款）3第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、支付結(jié)算的意義（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算--是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人

2、的轉(zhuǎn)移。廣義的支付結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。日常銀行的支付結(jié)算大都為狹義的支付結(jié)算。（二）支付結(jié)算體系及商業(yè)銀行的任務(wù)1.支付結(jié)算體系--主要包括支付工具，支付系統(tǒng)，支付服務(wù)組織和相關(guān)的法規(guī)制度等，各部分相互影響，相互支撐，共同實現(xiàn)支付結(jié)算社會功能的正常運轉(zhuǎn)1）支付工具--指票據(jù)、結(jié)算憑證等；2）支付系統(tǒng)--指由提供支付清算服務(wù)的中介機構(gòu)和實現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時也稱為清算系統(tǒng)。包括商業(yè)銀行對客戶的支付系統(tǒng)和人行對商

3、業(yè)銀行的支付系統(tǒng)兩個層面；3）支付服務(wù)組織--指銀行、銀聯(lián)、第三方支付結(jié)算機構(gòu)等；4）相關(guān)的法規(guī)制度--指與支付結(jié)算相關(guān)的法律法規(guī)，如支付結(jié)算辦法、票據(jù)法等。2.商業(yè)銀行的任務(wù)--根據(jù)社會經(jīng)濟往來依法組織、辦理和管理支付結(jié)算，確保銀行和客戶資金安全，確保支付結(jié)算活動的正常進行。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、票據(jù)的基本知識1.票據(jù)的概念票據(jù)--指出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托他人或金融機構(gòu)向收款人或持票人于到期日或見票日無條件支付一定金額的有價證券2.票據(jù)的特點（1）具有一定的票據(jù)權(quán)利（2）票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)是不存在任何原因的，只要

4、持票人取得票據(jù)，就已經(jīng)取得票據(jù)所賦予的全部權(quán)利（3）形式和內(nèi)容應(yīng)標準化和規(guī)范化（4）票據(jù)是可流通的證券二、票據(jù)的主要規(guī)定（一）票據(jù)的基本制度1.票據(jù)關(guān)系人--包括出票人、付款人、收款人、持票人、承兌人、背書人、被背書人等。1）出票人是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個人；2）付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人。3）收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人；（也是票面記載的收款人）4）背書人是由持票人在匯票背面簽名，并將匯票交付給受讓人的法人、其

5、他組織或者個人；5）被背書人是指在背書活動過程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個人；6）承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、組織或個人。2.票據(jù)權(quán)利--指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，它包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。1）付款請求權(quán)指持票人對票據(jù)主債務(wù)人（如商業(yè)匯票的承兌人、銀行匯票和本票的簽發(fā)人等）行使請求其支付票據(jù)金額的權(quán)利。2）追索權(quán)指因持票人在付款請求權(quán)沒有或者無法實現(xiàn)的情況下，對票據(jù)的其他付款義務(wù)人（如商業(yè)匯票簽發(fā)人，票據(jù)的背書人等）行使請求償還票款的權(quán)利。3.票據(jù)抗辯--指票據(jù)債務(wù)人基于某些

6、合法事由，拒絕對債權(quán)人履行義務(wù)的行為。4.票據(jù)喪失--指持票人非本人意思而失去對票據(jù)占有的現(xiàn)象?？缮暾垝焓е垢?。5.票據(jù)時效--指票據(jù)權(quán)利人行使權(quán)力的時間。也稱票據(jù)有效期6.填寫規(guī)范--指票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明（三）票據(jù)的具體制度1.出票制度2.背書制度--指只在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。記載“現(xiàn)金”字樣的支票、本票、匯票，票據(jù)正面記載“不得背書

7、轉(zhuǎn)讓”的，不可以背書轉(zhuǎn)讓。3.承兌制度4.保證制度--指票據(jù)債務(wù)人以外的他人，以擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)為目的而在票據(jù)上所作的一種票據(jù)行為。5.付款制度--指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。6.追索權(quán)制度--指持票人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時，可以向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及有關(guān)費用的一種票據(jù)權(quán)利。三、支付結(jié)算原則、紀律和責(zé)任（一）支付結(jié)算的責(zé)任凡未按票據(jù)法規(guī)的規(guī)定處理并影響他人利益的當事人，均應(yīng)視情況不同，分別承擔票據(jù)責(zé)任、民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。四、支付結(jié)算種類（一）支票支票是出票人簽發(fā)的，

8、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。支票分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（二）銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時