管理會計習(xí)題答案 范世森 不全 項目七 全面預(yù)算習(xí)題與實訓(xùn)答案.doc

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1、第一部分學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題答案項目七全面預(yù)算任務(wù)一全面預(yù)算管理概述一、判斷題1.√2.×3.×4.×二、不定項項選擇題1．ABC2．ABCD3．B三、思考題1.什么是零基預(yù)算？它與增量預(yù)算比較有何特點？答：零基預(yù)算以“不考慮歷史，只考慮將來”為原則，以零為起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于首次發(fā)生的項目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。而增量預(yù)算是以基期發(fā)生的實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，剔除不合理開支，以預(yù)算年度公司內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進行編制預(yù)算

2、的方法。2.什么是滾動預(yù)算？它與定期預(yù)算比較有何特點？答：滾動預(yù)算是為了彌補定期預(yù)算的不足，使預(yù)算周期始終保持一個完整的期間而連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。而定期預(yù)算是指以一個固定的期間（如年度）為預(yù)算周期的一種預(yù)算方法，可參考的也是一種比較傳統(tǒng)的方法，隨著預(yù)算的執(zhí)行，參考效用逐步下降。任務(wù)二經(jīng)營預(yù)算的編制一、判斷題1.√2.×3.×4.×二、不定項項選擇題1.ABC2．ACD3.ABD三、業(yè)務(wù)題計算分析如表7-1所示。表7-12013年度銷售預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算表單位：元項目一季度二季度三季度四季度全年銷量3

3、004004503601510單價5050505050銷售收入1500020000225001800075500現(xiàn)金流入50500265002025019750117000四、思考題1.全面預(yù)算的內(nèi)容包括哪些？答：全面預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標(biāo)利潤為重點，以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。經(jīng)營預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算等。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算以經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財務(wù)會計制度為基本依據(jù)進

4、行編制，主要以預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、利潤分配預(yù)算等形式。任務(wù)三財務(wù)預(yù)算編制一、判斷題1.×2.×3.√二、不定項項選擇題1.ABCD2.ABC三、思考題1.簡述預(yù)計資產(chǎn)負債表與預(yù)計利潤表之間的聯(lián)系。答：預(yù)計利潤表是指以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果目標(biāo)的財務(wù)預(yù)算。該預(yù)算需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算以及其他專項預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。預(yù)計資產(chǎn)負債表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的財務(wù)預(yù)算。該預(yù)算表中，除期初數(shù)已知外。其余項目均應(yīng)在前述各業(yè)務(wù)預(yù)算或

5、專門預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。兩者的聯(lián)系主要是預(yù)計資產(chǎn)負債表中年末未分配利潤的計算應(yīng)該按照公式計算：年末未分配利潤=年初未分配利潤+本期預(yù)計提取盈余公積-分配投資者利潤。第二部分項目實訓(xùn)項目一解析提示：1．企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作總負責(zé)。設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。2．預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門主要擬定預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，

6、督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。3．企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見和建議。4．企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。5．企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)財務(wù)管理部門指導(dǎo)下，負責(zé)本單位各項預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。項目七全面預(yù)算（一）解析提示：根

7、據(jù)資料，編制該公司2015年度銷售費用預(yù)算如表7-2所示，管理費用預(yù)算如表7-3。表7-22015年度銷售費用預(yù)算單位：元變動性銷售費用固定性銷售費用項目單位產(chǎn)品標(biāo)準費用（1）全年費用額（2）=（1）×銷量項目全年費用額銷售傭金0.74,340管理人員工資8,000交貨運費0.84,960廣告費11,000其他0.42,480保險費3,000其他6,600合計1.911,780合計28,600平均每季度7,150表7-32015年度管理費用預(yù)算單位：元費用項目金額公司經(jīng)費4,000工會經(jīng)費1,100董事

8、會費3,100無形資產(chǎn)攤銷費900職工培訓(xùn)費600壞帳準備500…其他300合計11900減：無形資產(chǎn)攤銷費900減：壞帳準備500全年現(xiàn)金支出合計10,500平均每季度支付數(shù)10,500÷4=2,625根據(jù)2015年度銷售費用預(yù)算編制現(xiàn)金支出預(yù)算如表7-4所示。表7-42015年度預(yù)計銷售現(xiàn)金支出計算表單位：元季度1234全年（1）預(yù)計銷售量（件）1,100,16002,0001,5006,200（2）變動性銷售費用2,0903,0403