管理會(huì)計(jì)習(xí)題答案 范世森 不全 項(xiàng)目七 全面預(yù)算習(xí)題與實(shí)訓(xùn)答案.doc

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1、第一部分學(xué)習(xí)指導(dǎo)與習(xí)題答案項(xiàng)目七全面預(yù)算任務(wù)一全面預(yù)算管理概述一、判斷題1.√2.×3.×4.×二、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題1．ABC2．ABCD3．B三、思考題1.什么是零基預(yù)算？它與增量預(yù)算比較有何特點(diǎn)？答：零基預(yù)算以“不考慮歷史，只考慮將來(lái)”為原則，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于首次發(fā)生的項(xiàng)目或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。而增量預(yù)算是以基期發(fā)生的實(shí)際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，剔除不合理開(kāi)支，以預(yù)算年度公司內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算

2、的方法。2.什么是滾動(dòng)預(yù)算？它與定期預(yù)算比較有何特點(diǎn)？答：滾動(dòng)預(yù)算是為了彌補(bǔ)定期預(yù)算的不足，使預(yù)算周期始終保持一個(gè)完整的期間而連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。而定期預(yù)算是指以一個(gè)固定的期間（如年度）為預(yù)算周期的一種預(yù)算方法，可參考的也是一種比較傳統(tǒng)的方法，隨著預(yù)算的執(zhí)行，參考效用逐步下降。任務(wù)二經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制一、判斷題1.√2.×3.×4.×二、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題1.ABC2．ACD3.ABD三、業(yè)務(wù)題計(jì)算分析如表7-1所示。表7-12013年度銷售預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算表單位：元項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度全年銷量3

3、004004503601510單價(jià)5050505050銷售收入1500020000225001800075500現(xiàn)金流入50500265002025019750117000四、思考題1.全面預(yù)算的內(nèi)容包括哪些？答：全面預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算等。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本依據(jù)進(jìn)

4、行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配預(yù)算等形式。任務(wù)三財(cái)務(wù)預(yù)算編制一、判斷題1.×2.×3.√二、不定項(xiàng)項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC三、思考題1.簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表與預(yù)計(jì)利潤(rùn)表之間的聯(lián)系。答：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是指以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果目標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算以及其他專項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算表中，除期初數(shù)已知外。其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各業(yè)務(wù)預(yù)算或

5、專門預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。兩者的聯(lián)系主要是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中年末未分配利潤(rùn)的計(jì)算應(yīng)該按照公式計(jì)算：年末未分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+本期預(yù)計(jì)提取盈余公積-分配投資者利潤(rùn)。第二部分項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一解析提示：1．企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作總負(fù)責(zé)。設(shè)立預(yù)算委員會(huì)或指定財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。2．預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門主要擬定預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，

6、督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。3．企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議。4．企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。5．企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。項(xiàng)目七全面預(yù)算（一）解析提示：根

7、據(jù)資料，編制該公司2015年度銷售費(fèi)用預(yù)算如表7-2所示，管理費(fèi)用預(yù)算如表7-3。表7-22015年度銷售費(fèi)用預(yù)算單位：元變動(dòng)性銷售費(fèi)用固定性銷售費(fèi)用項(xiàng)目單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用（1）全年費(fèi)用額（2）=（1）×銷量項(xiàng)目全年費(fèi)用額銷售傭金0.74,340管理人員工資8,000交貨運(yùn)費(fèi)0.84,960廣告費(fèi)11,000其他0.42,480保險(xiǎn)費(fèi)3,000其他6,600合計(jì)1.911,780合計(jì)28,600平均每季度7,150表7-32015年度管理費(fèi)用預(yù)算單位：元費(fèi)用項(xiàng)目金額公司經(jīng)費(fèi)4,000工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,100董事

8、會(huì)費(fèi)3,100無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)900職工培訓(xùn)費(fèi)600壞帳準(zhǔn)備500…其他300合計(jì)11900減：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)900減：壞帳準(zhǔn)備500全年現(xiàn)金支出合計(jì)10,500平均每季度支付數(shù)10,500÷4=2,625根據(jù)2015年度銷售費(fèi)用預(yù)算編制現(xiàn)金支出預(yù)算如表7-4所示。表7-42015年度預(yù)計(jì)銷售現(xiàn)金支出計(jì)算表單位：元季度1234全年（1）預(yù)計(jì)銷售量（件）1,100,16002,0001,5006,200（2）變動(dòng)性銷售費(fèi)用2,0903,0403