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1、施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務處理 一、營業(yè)稅 1）工程價款結算收入，應繳納的營業(yè)稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金－－應交營業(yè)稅 2）其他業(yè)務收入應繳納的營業(yè)稅 借：其他業(yè)務支出 貸：應交稅金－－應交營業(yè)稅 3）房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品，采用預收方式的，收到預收定金或者預收房款后，應先繳納營業(yè)稅 借：應交稅金－－
2、應交營業(yè)稅 貸：銀行存款 開發(fā)產品實現(xiàn)銷售收入后： 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金－－應交營業(yè)稅 4）企業(yè)轉讓已使用的房屋及建筑物，應繳納的營業(yè)稅 借：固定資產清理 貸：應交稅金－－應交營業(yè)稅二、增值稅 1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發(fā)票 借：物資采購 應交稅金－－應交增值稅 貸：銀行存款等 一般納稅人對外銷售材料或產品等 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金－－應交增值稅 2）小規(guī)模納稅人購進貨物，無論是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)
3、票： 借：物資采購 貸：銀行存款等 小規(guī)模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發(fā)票，并計算 不含稅價格＝含稅價格/ 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務收入 應稅稅金－－應交增值稅 3）企業(yè)出售自用小轎車，應繳納的增值稅 借：銀行存款 貸：固定資產清理 應交稅金－－應交增值稅 4）用于對外承包工程的出口設備材料 購入時 借：物資采購 貨：銀行存款等 驗收入庫時 借：庫存材料 材料成本差異 貸：物資采購 報關出口后，收到出口退稅時：
4、借：銀行存款 貸：材料成本差異 庫存材料三、企業(yè)所得稅 企業(yè)取得生產經營所得和其他所得，應繳納的企業(yè)所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅金－－應交企業(yè)所得稅 四、代扣代繳個人所得稅 企業(yè)發(fā)放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時： 借：現(xiàn)金 貸：應交稅金－－代扣個人所得稅 五、城市維護建設稅 企業(yè)計算繳納營業(yè)稅、增值稅時，一并計算應繳納的城市維護建設稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出 固定資產清理 貸：應交稅金－－應交城建稅 六、教育費附加 企
5、業(yè)計算繳納營業(yè)稅、增值稅時，一并計算應繳納的教育附加稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出 固定資產清理 貸：其他應交款－－應交教育費附加 七、房產稅 企業(yè)計算應交納的房產稅 借：管理費用－－房產稅 貸：應交稅金－－應交房產費 八、城鎮(zhèn)土地使用稅 企業(yè)計算應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 借：管理費用－－城鎮(zhèn)土地使用稅 貸：應交稅金－－應交城鎮(zhèn)土地使用稅 九、車船使用稅 企業(yè)計算應交的車船使用稅 借：管理費用－－車船使用稅 貸：應交稅金－－應交車船使用
6、稅 十、印花稅 企業(yè)購買印花稅票或匯繳印花稅時 借：管理費用－－印花稅 貸：銀行存款 十一、土地增值稅 企業(yè)轉讓已使用的房地產以及開發(fā)企業(yè)銷售房地產開發(fā)產品，計算應繳的土地增值稅 借：固定資產清理 主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金－－應交土地增值稅
