施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理.doc

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1、施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理施工企業(yè)繳納各種的稅金及帳務(wù)處理　　一、營(yíng)業(yè)稅　　　　1）工程價(jià)款結(jié)算收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅　　　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　2）其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅　　　　借：其他業(yè)務(wù)支出　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，采用預(yù)收方式的，收到預(yù)收定金或者預(yù)收房款后，應(yīng)先繳納營(yíng)業(yè)稅　　　　借：應(yīng)交稅金－－

2、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　貸：銀行存款　　　　開發(fā)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售收入后：　　　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅　　　　借：固定資產(chǎn)清理　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅二、增值稅　　　　1）般納稅人購(gòu)進(jìn)人貨物，必須憑增值稅專用發(fā)票　　　　借：物資采購(gòu)　　應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅　　貸：銀行存款等　　　　一般納稅人對(duì)外銷售材料或產(chǎn)品等　　　　借：銀行存款等　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅　　　　2）小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，無(wú)論是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)

3、票：　　　　借：物資采購(gòu)　　貸：銀行存款等　　　　小規(guī)模納稅人銷售貨物，按含稅價(jià)格開具發(fā)票，并計(jì)算　　　　　不含稅價(jià)格＝含稅價(jià)格/　　　　借：銀行存款等　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　應(yīng)稅稅金－－應(yīng)交增值稅　　　　3）企業(yè)出售自用小轎車，應(yīng)繳納的增值稅　　　　借：銀行存款　　貸：固定資產(chǎn)清理　　應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅　　　　4）用于對(duì)外承包工程的出口設(shè)備材料　　　　購(gòu)入時(shí)　　　　　借：物資采購(gòu)　　　貨：銀行存款等　　　　驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)　　　　借：庫(kù)存材料　　材料成本差異　　貸：物資采購(gòu)　　　　　報(bào)關(guān)出口后，收到出口退稅時(shí)：　　　　

4、借：銀行存款　　貸：材料成本差異　　庫(kù)存材料三、企業(yè)所得稅　　　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：　　　　借：所得稅　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　　四、代扣代繳個(gè)人所得稅　　　　企業(yè)發(fā)放工資及其他勞動(dòng)報(bào)酬，代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)：　　　　借：現(xiàn)金　　貸：應(yīng)交稅金－－代扣個(gè)人所得稅　　　　五、城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　企業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅時(shí)，一并計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　其他業(yè)務(wù)支出　　固定資產(chǎn)清理　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交城建稅　　　六、教育費(fèi)附加　　　　企

5、業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、增值稅時(shí)，一并計(jì)算應(yīng)繳納的教育附加稅　　　　　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　其他業(yè)務(wù)支出　　固定資產(chǎn)清理　　貸：其他應(yīng)交款－－應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　七、房產(chǎn)稅　　　　企業(yè)計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅　　　　借：管理費(fèi)用－－房產(chǎn)稅　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交房產(chǎn)費(fèi)　　　　八、城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　借：管理費(fèi)用－－城鎮(zhèn)土地使用稅　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　九、車船使用稅　　　　企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的車船使用稅　　　　借：管理費(fèi)用－－車船使用稅　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交車船使用

6、稅　　　　十、印花稅　　　　企業(yè)購(gòu)買印花稅票或匯繳印花稅時(shí)　　　　借：管理費(fèi)用－－印花稅　　貸：銀行存款　　　　十一、土地增值稅　　　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓已使用的房地產(chǎn)以及開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品，計(jì)算應(yīng)繳的土地增值稅　　　　借：固定資產(chǎn)清理　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交土地增值稅