稅法所得稅練習(xí)題及答案解析

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1、企業(yè)所得稅、個人所得稅練習(xí)題及答案解析一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（?。?。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（?。?。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅3.某居民企業(yè)，2014年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，

2、該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（?。┤f元。A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企業(yè)2014年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2014年所得稅應(yīng)納稅額為（　）萬元。A.30B.37.5C.40.5D.455.某企業(yè)2014年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40000元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費10000元，根據(jù)企業(yè)所

3、得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（?。┰.43800B.38080C.42160D.550006.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2014年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年可以在所得稅前扣除的利息費用為（?。┤f元。A.8B.10C.12D.147.某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行15

4、0%加計扣除政策。則該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（　）萬元。A.10B.20C.30D.408.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（　　）。A.紅利所得B.特許權(quán)使用費所得C.財產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報酬所得149.某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（　?。┠辍.2012B.2011C.2013D.201410.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（　?。.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民

5、企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)11.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（　?。?。A.國有獨資公司B.個人獨資企業(yè)投資者C.港澳臺同胞D.股份有限公司總經(jīng)理12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（　?。.勞動分紅B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.誤餐補助13.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算

6、清繳稅款。該時間是（　?。.45日內(nèi)B.3個月內(nèi)C.4個月內(nèi)D.5個月內(nèi)14.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（　?。?。A.10％B.20％C.25％D.33％15.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，我國對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)給予所得稅稅率優(yōu)惠，其實際執(zhí)行時為（　）。A.10%B.15%C.20%D.25%16.下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（　　）。A.接受捐贈的收入B.財政撥款C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投

7、資收益17.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是（?。！　.財政撥款　　B.國債利息收入　　C.企業(yè)債券利息收入　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金1418.我國個人所得稅的征收方式主要是（　　）。A.代扣代繳B.委托代征C.自行納稅申報D.代扣代繳和自行納稅申報19.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（　?。?。A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅