《國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)》課件學(xué)習(xí)情境二 信匯和票匯業(yè)務(wù).pptx

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國(guó)際結(jié)算學(xué)習(xí)情境二信匯和票匯業(yè)務(wù) 學(xué)習(xí)目標(biāo)1.掌握票匯和信匯的業(yè)務(wù)流程2.掌握支付委托書(shū)和信匯委托書(shū)的主要內(nèi)容3.熟悉票據(jù)的概念和基本特征4.熟悉匯票的含義、內(nèi)容、當(dāng)事人、種類(lèi)和票據(jù)行為5.掌握本票和支票的含義和內(nèi)容 一、信匯業(yè)務(wù)流程（一）信匯業(yè)務(wù)的特點(diǎn)信匯業(yè)務(wù)是匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付款項(xiàng)，由銀行開(kāi)具信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)，用航空郵寄交國(guó)外分行或代理行，辦理外匯付出業(yè)務(wù)。（二）信匯業(yè)務(wù)流程 一、信匯業(yè)務(wù)流程（三）信匯業(yè)務(wù)憑證 二、票匯業(yè)務(wù)流程（一）票匯業(yè)務(wù)流程 三、票據(jù)（一）票據(jù)的定義廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利憑證（DocumentofTitle）狹義的票據(jù)則是指以支付金錢(qián)為目的的特種證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，無(wú)條件的約定由自己或由他人支付一定金額的、可以流通轉(zhuǎn)讓的證券，又稱(chēng)資金單據(jù)。（二）票據(jù)的性質(zhì)1.設(shè)權(quán)性（Entitled）2.流通性（Negotiability）3.無(wú)因性（Non-causativeNature）4.要式性（RequisiteinForm）5.提示性（Presentment）6.返還性（Returnability） 三、票據(jù)（三）票據(jù)的作用1.結(jié)算作用2.信用作用3.流通作用4.融資作用 四、匯票（一）匯票的定義匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，向某人或其指定人或來(lái)人無(wú)條件的支付一定金額的書(shū)面命令。（二）匯票的主要內(nèi)容匯票要式中所包含的必要項(xiàng)目，即匯票的形式要項(xiàng)，也即從形式上應(yīng)具備必要項(xiàng)目，如附2-1所示。匯票的必要項(xiàng)目包括：（1）表明“匯票”的字樣；（2）無(wú)條件的支付命令；（3）出票地點(diǎn)和日期；（4）付款時(shí)間；（5）一定金額貨幣；（6）付款人名稱(chēng)和付款地點(diǎn)；（7）收款人名稱(chēng)；（8）出票人名稱(chēng)和簽字。 四、匯票（三）匯票的當(dāng)事人1.出票人（Drawer）2.付款人（Payer）3.收款人（Payee）4.持票人（Holder）◆付對(duì)價(jià)持票人（Holderforvalue）是指持票者本人或前手持票人因付出對(duì)價(jià)而取得票據(jù)?！粽?dāng)持票人（Holderinduecourse）是指在匯票流通的合理時(shí)間內(nèi)，在付給對(duì)價(jià)的情況下，成為一張表面合格、完整、無(wú)任何所有權(quán)缺陷的匯票的持票人。 四、匯票（三）匯票的當(dāng)事人5.背書(shū)人（Endorsor）6.被背書(shū)人（addressee）7.承兌人（Acceptor）8.參加承兌人（Acceptorforhonor）9.參加付款人（Paymentforhonor）10.保證人（Guarantor） 四、匯票（四）匯票的票據(jù)行為1.出票（Issue）：簽發(fā)+交付2.背書(shū)（Endorsement）:匯票的持有者在匯票背面加注簽章并將匯票交給被背書(shū)人的行為。匯票背書(shū)的連續(xù)性 四、匯票（1）記名背書(shū)（Specialendorsement）（2）空白背書(shū)（Blankendorsement）PayBA(endorsor)PaytotheorderofBA(endorsor)PayA(endorsor)PaybearerA(endorsor) 四、匯票（3）限制性背書(shū)（Restrictiveendorsement）①禁止轉(zhuǎn)讓背書(shū)（Non-negotiableendorsement）PayAnottransferableB(endorsor)PaytotheorderofAonlyB(endorsor)②委托代收背書(shū)（Agencyendorsement）PayAforaccountofCB(endorsor)PayAororderforcollectionB(endorsor) 四、匯票（4）帶有條件的背書(shū)（conditionalendorsement）PaytotheorderofBCo.OndeliveryofB/LNo.127ForACo.USASignature 四、匯票3.提示（Presentation）:要求付款或承兌的行為4.承兌（Acceptance）：承兌也包括兩個(gè)動(dòng)作，一是寫(xiě)明“已承兌（Accepted）”字樣并簽字；二是將已承兌匯票交付持票人。一般承兌（GeneralAcceptance）Accepted（date）Tomature（date）Fornameofdraweesignature 四、匯票保留承兌（QualifiedAcceptance）（1）有條件的（Conditional），即以某種行為的發(fā)生為前提條件。如：ACCEPTED1Mar.2010PayableondeliveryofbillsofladingForBankofChina,Londonsignature（2）部分的（Partial），即對(duì)匯票的部分金額予以承兌。如：ACCEPTED3Mar.2010PayableforamountofUSD8000.00onlyForBankofChina,Londonsignature 四、匯票保留承兌（QualifiedAcceptance）（3）規(guī)定地點(diǎn)的（Local），即在匯票上的指定地點(diǎn)外，另?yè)窀犊畹攸c(diǎn)。如：ACCEPTED3Mar.2010PayableattheHamborsBankandthereonlyForBankofChina,Londonsignature（4）規(guī)定時(shí)間的（astotime），即改變匯票付款的時(shí)間，通常是遲于原先的付款日期。如：3Mar.2010Payableat6monthsafterdateForBankofChina,Londonsignature 四、匯票5.付款（Payment）6.拒付（Dishonor）拒絕付款或拒絕承兌7.拒付通知（Noticeofdishonor） 四、匯票8.拒付證書(shū)（Protest）由拒付地點(diǎn)的法定公證人（NotaryPublic）作出證明拒付事實(shí)的文件9.追索（Recourse）持票人要求前手償還票款和費(fèi)用的行為索償?shù)慕痤~包括：①匯票金額，包括匯票上規(guī)定的利息；②損失的利息，即期匯票從付款提示日起計(jì)息，遠(yuǎn)期匯票從匯票到期日計(jì)息；③做成拒絕證書(shū)和退票通知的費(fèi)用。索償分期前索償和期后索償：(1)期前追索金額=票據(jù)金額-未到期利息+費(fèi)用(2)期后追索金額=票據(jù)金額+利息+費(fèi)用 四、匯票10.參加承兌（Acceptanceforhonor）參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在得到持票人同意的情況下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種附屬票據(jù)行為。ACCEPTEDFORHONOROFBCOMPANYJULY26,2006FORKCOMPANY(SIGNED)11.參加付款（Paymentforhonor）在因拒絕付款而退票，并已作成拒絕付款證書(shū)的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。 四、匯票12.保證（Guarantee）指非匯票債務(wù)人對(duì)于出票、背書(shū)、承兌等行為予以保證(Guarantee或Aval)，也是對(duì)匯票債務(wù)的擔(dān)保。PAYMENTGUANANTEEDFORACCOUNTOFSIGNEDBYDATEDONGOODASAVAL 四、匯票13.貼現(xiàn)（Discount）貼現(xiàn)（discount）是指遠(yuǎn)期匯票承兌后尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將凈款付給持票人，從而貼進(jìn)票據(jù)的行為。（1）貼現(xiàn)息的計(jì)算貼現(xiàn)時(shí)間 四、匯票案例分析1：一張見(jiàn)票后60天付款，票面金額為20000美元的匯票已經(jīng)被承兌，承兌日為5月1日，持票人要求承兌行于承兌當(dāng)日貼現(xiàn)，該行按貼現(xiàn)率6%p.a.（每年）計(jì)算。請(qǐng)你計(jì)算貼現(xiàn)息和實(shí)際可以得到的金額。 四、匯票（2）貼現(xiàn)費(fèi)用①承兌費(fèi)（AcceptanceCommission）②印花稅（StampDuty）③貼現(xiàn)率（DiscountRate）（3）匯票的重貼現(xiàn)（Re-discount） 四、匯票案例分析二2011年3月5日，在紐約做生意的Joan開(kāi)立了一張金額為USD20,000.00，以Smith為付款人，出票后90天付款的匯票，因?yàn)樗鍪哿藘r(jià)值為USD20,000.00的貨物給Smith。3月21日，Joan又從Brown那里買(mǎi)進(jìn)價(jià)值相等的貨物，所以，他就把這張匯票交給了Brown。Brown持該票于同年4月5日向Smith提示，Smith次日見(jiàn)票承兌。4月10日，Brown持該票向花旗銀行貼現(xiàn)，當(dāng)時(shí)的貼現(xiàn)利率為10%P.A.（按360天計(jì)算），請(qǐng)根據(jù)上述給定的背景材料完成1：熟悉匯票的基本內(nèi)容，開(kāi)立一張匯票，并在票據(jù)的正面和背面分別表示出其流轉(zhuǎn)過(guò)程。2：計(jì)算匯票的到期日、貼現(xiàn)天數(shù)及實(shí)得金額。 四、匯票（五）匯票的分類(lèi)1.按照匯票上的主債務(wù)人分類(lèi)（1）商業(yè)匯票（CommercialDraft）（2）銀行匯票（BankDraft）2．按照有無(wú)附屬單據(jù)（1）跟單匯票（DocumentaryDraft）（2）光票（CleanDraft）3.根據(jù)付款期限不同（1）即期匯票（SightDraft）（2）遠(yuǎn)期匯票（TimeDraft）4.根據(jù)當(dāng)事人居住地不同分類(lèi)（1）國(guó)際匯票（Internationalbillofexchange）（2）國(guó)內(nèi)匯票（Domesticbillofexchange） 五、本票（一）本票的定義本票是一項(xiàng)書(shū)面的無(wú)條件的支付承諾，由一人作成，并交給另一個(gè)人，經(jīng)制票人簽名承諾即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，支付一定數(shù)目的金額給一個(gè)特定的人或其指定人或來(lái)人。（二）本票的內(nèi)容PromissoryNoteforUSD8000.00NewYork,6Jun.,2010(1)(7)(5)At60daysafterdatewepromisetopayNanjingImportandExportCorp.(6)(2)(3)ororderthesumofUSDollarsEightthousandonly.(7)ForCITICBANKNewYork(4)signature 五、本票（三）本票的種類(lèi)1.商業(yè)本票（Trader’sNote）2.銀行本票（Banker’sNote）3.國(guó)際小額本票（InternationalMoneyOrder）4.旅行支票（Traveller’scheque）5.流通存單（CertificateofDeposit）6.中央銀行本票（Centralbanker’sNotes）7.國(guó)庫(kù)券（TreasuryBills） 六、支票（一）支票的定義支票（Cheque）是由銀行的存款人簽發(fā)的，要求銀行見(jiàn)票即付的匯票。英美票據(jù)法對(duì)支票給予下述定義：“支票是銀行存款戶，對(duì)銀行簽發(fā)的，授權(quán)銀行對(duì)某人或其指示人，或來(lái)人，即期支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令?！?六、支票（二）支票的內(nèi)容支票必須具備如下的幾項(xiàng)主要內(nèi)容：（1）寫(xiě)明其為“支票”字樣；（2）無(wú)條件支付命令；（3）付款銀行名稱(chēng)；（4）出票人簽字；（5）出票日期和地點(diǎn)（未載明出票地點(diǎn)的，出票人名字旁地點(diǎn)視為出票地）；（6）付款地點(diǎn)（未載明地點(diǎn)的，付款銀行所在地視為付款地）；（7）一定金額；（8）收款人或其指示人。ChequeforUSD10000.00London,26thSept.2010（1）（7）（5）PaytotheorderofABCCO.thesumofTENTHOUSANDPOUNDSONLY.（2）（8）（7）TOMidlandBankLtd.（3）LondonForDCo.（6）LondonSignature（4） 六、支票（三）支票的種類(lèi)1.未劃線支票（Uncrossedcheque）2.劃線支票（Crossedcheque）（1）普通劃線支票①支票帶有橫過(guò)票面的兩條平行線，中間無(wú)任何加注，如：②加注“banker”字樣；Banker 六、支票③加注“&Co.”字樣；④劃線中可加注“不可流通”（NotNegotiable）字樣⑤劃線中還可加注“記入收款人賬戶”（AccountPayee）字樣 六、支票（2）特別劃線支票特別劃線支票是指在支票帶有橫過(guò)票面的兩條平行線，中間有一家銀行名稱(chēng)。 六、支票（四）支票的拒付和止付1.支票的拒付（dishonorofcheque）（1）出票人的簽名不符；（2）大小寫(xiě)金額不符；（3）支票未到期；（4）存款不足；（5）奉命止付；（6）支票開(kāi)出不符規(guī)定；（7）大寫(xiě)金額需出票人確認(rèn)；（8）支票逾期提示或過(guò)期支票；（9）需收款人背書(shū)；（10）請(qǐng)與出票人聯(lián)系；（11）要項(xiàng)涂改需出票人確認(rèn)。 六、支票2.支票的止付（stoppaymentofcheque）支票的止付是指出票人向付款行發(fā)出書(shū)面通知，要求銀行停止對(duì)某張支票付款的行為。（五）支票的效期支票作為替代現(xiàn)金的即期支付工具，有效期較短?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一法》規(guī)定的支票提示期限是：若出票和付款在同一國(guó)家，是自出票日起算8天；不在同一國(guó)家但在同一洲的是20天；不同國(guó)家又不同洲的是70天。追索的期限是從上述提示期限到期起算6個(gè)月。