淺談企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在問題及改進(jìn)措施

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1、淺談企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在問題及改進(jìn)措施薛麗玲神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司大準(zhǔn)鐵路公司財(cái)務(wù)部木文針對企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常存在的問題，提出財(cái)務(wù)工作的改進(jìn)措施，從而加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；問題；改進(jìn);措施；企業(yè)在市場中提高競爭力，財(cái)務(wù)管理是重要的一個環(huán)節(jié)，如何抓好財(cái)務(wù)工作，是做好財(cái)務(wù)管理的重要保證。筆者作為一名財(cái)務(wù)工作者，就企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常發(fā)生的問題，提出財(cái)務(wù)工作的改進(jìn)措施，從而進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。在財(cái)務(wù)工作屮，經(jīng)常能夠發(fā)現(xiàn)一些管理上的漏洞，總結(jié)起來存在以下幾個方面的問題：一、資金管理方面1.應(yīng)支付給業(yè)務(wù)往來單位的費(fèi)用直接支付給本單位內(nèi)部職工（經(jīng)辦人員）的問題，存在資金管控風(fēng)

2、險。例如:購買辦公用品等支付本單位職工，而非供應(yīng)商。2.個別大額資金直接支付給個人的情況。例如:2013年-2014年某公司以食堂餐費(fèi)的名義按月支付給某公司職工某某個人共計(jì)430萬元。沒有簽訂合同，財(cái)務(wù)人員把關(guān)不嚴(yán)，化整為零，規(guī)避招標(biāo)。3.收費(fèi)員收取的現(xiàn)金存放于個人銀行卡中，未及時送交銀行。數(shù)額大風(fēng)險高，收入確認(rèn)不及時，易造成公款私存。例如:前臺收費(fèi)員、水費(fèi)、電費(fèi)租金等。4.個人借款金額較大，并且前賬未清，后賬再借的現(xiàn)象，長期借款十幾萬不還，有挪用公款嫌疑。5.財(cái)務(wù)部門的保險柜中存放與現(xiàn)金業(yè)務(wù)無關(guān)的U-KEY、報廢印鑒和資料等，需對于報廢印鑒要履行印章報廢手續(xù)及時銷毀。6.資金收支計(jì)劃管

3、理方面，重視不夠，準(zhǔn)確性較差，主要表現(xiàn)在月度資金計(jì)劃準(zhǔn)確率不高，年底緊急用款計(jì)劃太多。二、資產(chǎn)管理方未建立完善低值易耗品臺賬，財(cái)務(wù)部門卡片賬與實(shí)物部門管理臺賬不相符，主要是2000元-5000元資產(chǎn)。三、往來核算方外部債權(quán)管理責(zé)權(quán)不清晰，內(nèi)部債務(wù)清理不及時，往來款項(xiàng)清理沒有落實(shí)責(zé)任。造成部分應(yīng)收款項(xiàng)和未支付的應(yīng)付賬款長期掛賬，未及時處理，應(yīng)收賬款未及時函證。存貨管理方未建立應(yīng)急備品備件和周轉(zhuǎn)材料或已領(lǐng)未用材料臺賬，未實(shí)施有效控制;應(yīng)急備品備件和周轉(zhuǎn)材料臺賬只有數(shù)量沒有單價，無法核對其價值，管理不規(guī)范。五、財(cái)務(wù)核算方'1.部分費(fèi)用報銷的原始憑證不健全，缺少明細(xì)資料。例如:報銷會議費(fèi)未附會議

4、通知，培訓(xùn)旅費(fèi)不附培訓(xùn)文件;專家評審費(fèi)不在會議費(fèi)中列支，未附發(fā)放表，也無專家領(lǐng)取簽字;發(fā)放實(shí)物福利費(fèi)無發(fā)放明細(xì)表。2.部分費(fèi)用歸屬不清，混淆相關(guān)會計(jì)科目。例如:應(yīng)計(jì)入“七項(xiàng)費(fèi)用”卻計(jì)入“其他費(fèi)用”，在宣傳費(fèi)屮列支口用品、車票、辦公用品、印刷費(fèi)等不屬于宣傳費(fèi)范圍的內(nèi)容。“其他科目”項(xiàng)下列支宣傳牌匾等制作費(fèi)用。七項(xiàng)費(fèi)用管控不嚴(yán)。3.各類活動費(fèi)用在工會經(jīng)費(fèi)或宣傳費(fèi)中列支，界限不清。例如:班組建設(shè)費(fèi)、宣傳費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用相互混淆列支。1.工資與福利費(fèi)界限不清。例如:領(lǐng)導(dǎo)電話補(bǔ)貼未納入工資總額管理而從福利費(fèi)中列支的問題，不符合職工薪酬管理有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部242號文件規(guī)定。2.獎金發(fā)放問題。例如：

5、以各種名義發(fā)放獎金未納入工資總額核算，直接在成本費(fèi)用屮列支，不符合職工薪酬管理有關(guān)規(guī)定。有的以勞務(wù)費(fèi)名義發(fā)放。七、會計(jì)基礎(chǔ)工作方1.存在會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，票據(jù)管理不合規(guī)問題。例如:記賬憑證附件張數(shù)與實(shí)際情況不符，付款憑證所附收據(jù)無收款人簽字和個人身份信息，人民幣大寫填列不規(guī)范;經(jīng)辦人簽字，憑證制單、審核、記賬等印章加蓋不齊全，物資出入庫單據(jù)無保管員簽字;原始憑證粘貼隨意，憑證填寫不規(guī)范，調(diào)整憑證中未出現(xiàn)“調(diào)整”字樣，也未說明調(diào)整的是哪個憑證，憑證后也未附調(diào)賬說明。導(dǎo)致經(jīng)辦人員調(diào)走后無人清楚。1.未嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷審批流程。業(yè)務(wù)存在無部門負(fù)責(zé)人或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,或購買辦公用品未辦理驗(yàn)

6、收手續(xù)而付款的現(xiàn)象。2.未建立機(jī)動車輛單車核算臺賬，沒有對車輛燃油、維修保養(yǎng)等情況進(jìn)行登記統(tǒng)計(jì)管理，不符合公司規(guī)定。財(cái)務(wù)人員不掌握政策，沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)公司有關(guān)規(guī)定，例如；1.工作人員出差，未在規(guī)定地點(diǎn)住宿，財(cái)務(wù)給予報銷，還將住宿費(fèi)節(jié)余部分返還給個人，不符合公司的規(guī)定。2.領(lǐng)導(dǎo)出差，財(cái)務(wù)給予報銷往返汽車票，不符合公司享受車改人員乘坐公交車輛、出租車及其他交通工具公出至公司周邊地區(qū)的，其交通費(fèi)用一律自負(fù)的規(guī)3.小車司機(jī)長途出車伙食補(bǔ)助按公出標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，不符合公司小車司機(jī)長途出車伙食補(bǔ)助、里程補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。未嚴(yán)格執(zhí)行《屮華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，存在稅務(wù)風(fēng)險，例如:1.與生產(chǎn)無關(guān)的

7、活動取得的增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理不規(guī)范，部分單位進(jìn)項(xiàng)稅額作了抵扣，未做轉(zhuǎn)出處理;增值稅專用發(fā)票未通過“應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，＞1.不進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，產(chǎn)生滯留票。對于上述錯誤，正確的做法是認(rèn)證后再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。2.取得的發(fā)票開票信息不完整，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)未按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具。十、經(jīng)營分析方1.成本分析未按照具體核算項(xiàng)目展開分析，數(shù)字羅列現(xiàn)象較為普遍，沒有對收入、成本和利潤等經(jīng)營指標(biāo)變化原因進(jìn)行深入分析，也沒有針對性的工作改進(jìn)措