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1、淺談企業(yè)資金管理的營運資金搭配政策改進資本運營
2、丁heCapitalLuckCamp淺談企業(yè)資金管理的營運資金搭配政策改進仲宏偉青島市市南區(qū)國庫支付中心266071摘要·淺談企業(yè)資金管理的營運資金搭配政策改進資本運營
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6、mp淺談企業(yè)資金管理的營運資金搭配政策改進仲宏偉青島市市南區(qū)國庫支付中心266071摘要·資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，加強資金管理對于強化內(nèi)部監(jiān)管、防范資金風(fēng)險、提高資金使用效率、增強企業(yè)的整體競爭力具有重妥意義。而集團企業(yè)規(guī)模大，層級多，資金涉及面廣，就更要采取有效措施加強和完善企業(yè)的資金管理。目前籌資難已經(jīng)成為各大企業(yè)普遍面臨的問題，對企業(yè)的營運資金管理造成了嚴(yán)重影響。在現(xiàn)有的營運資金搭配政策下，財務(wù)經(jīng)理們?nèi)耘f深陷日常資金管理瑣事中無法脫身，工作效率低下。這些事實說明，貌似正確的營運資金搭配政策實質(zhì)上名不符實。關(guān)鍵詞:資金管理;集團企業(yè);資金搭配隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)的逐步完
7、善，我國財政部聯(lián)合審計因為在此政策下資本成本和風(fēng)險相對應(yīng)。不幸的是，臨時性流動資產(chǎn)署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等五部委于2008年9><>5月22日共同對外下發(fā)了《企的變現(xiàn)能力受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境、市場經(jīng)營狀況、行業(yè)平均周轉(zhuǎn)速度等業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)))(財會[2008]7號)。該規(guī)范要求自2009年7月1日多種因素的影響，很難保證在規(guī)定的期限內(nèi)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入以償起首先在我國上市公司中予以實施，非上市的大中型企業(yè)鼓勵執(zhí)行。還臨時性流動負債，因此期望臨時性資產(chǎn)可以在規(guī)定期限內(nèi)足額償還資金一直都是企業(yè)運營發(fā)展的;血液;。資金由于具有流動快臨時性負債是不現(xiàn)實的。而臨時性負債期限明確且很短，一旦不能償
8、捷、攜帶方便、容易變現(xiàn)等特點，是企業(yè)財務(wù)舞弊的易發(fā)領(lǐng)域。因此，還，會給企業(yè)帶來破產(chǎn)的危險。同時長期債務(wù)也應(yīng)由流動資產(chǎn)償還，而在企業(yè)的內(nèi)部控制機制中，資金內(nèi)控是重點。永久性流動資產(chǎn)實際是一種長期的資金占用，不可輕易變現(xiàn)用以償債，這更加劇了企業(yè)的償債壓力。一、營運資金搭配政策缺陸當(dāng)然，在流動資產(chǎn)難以償還負債時，企業(yè)是可以用永久性流動資產(chǎn)(一)現(xiàn)有營運資金搭配政策甚至固定資產(chǎn)變現(xiàn)來解決問題的，但為了保證企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營，永久性流營運資本搭配政策，是安排臨時性流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)與動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)一般保持規(guī)模不變，用永久性流動資產(chǎn)甚至固定資其資金來源之間關(guān)系的一種財務(wù)政策，目前理論與實務(wù)界將
9、營運資金產(chǎn)來償還臨時性負債必然會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，而且會打破;永的搭配政策區(qū)分為三種，即配合型籌資政策、激進型籌資政策和穩(wěn)健久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=長期負債+自發(fā)性負債+權(quán)益資本;等式型籌資政策。的平衡，將企業(yè)置于更困難的財務(wù)境地。(二)現(xiàn)有營運資金搭配政策缺陸分析第一，現(xiàn)有的營運資金搭配政策實際包含的風(fēng)險比人們認識的大，二、企業(yè)資金內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)分析其所需要的資本成本也比理論中的多。(一)對現(xiàn)金和銀行存款管控不到位第二，配合型籌資政策對財務(wù)經(jīng)理的要求近于苛刻，它要求財務(wù)經(jīng)現(xiàn)金和銀行存款在企業(yè)的全部資金中占據(jù)較大份額，因此，對現(xiàn)金理對于營運資金的控制能力非常強，但由于外界環(huán)境是不
10、斷變化的，財和銀行存款的管控是企業(yè)資金內(nèi)控的重點。然而，目前在我國很多企務(wù)經(jīng)理在實際工作中很難做到這一點。業(yè)中，在現(xiàn)金管理中存在諸多不合理現(xiàn)象，比如公款私用、企業(yè)現(xiàn)金業(yè)第三，現(xiàn)有的營運資金搭配政策沒有反映出實際工作中例外的情務(wù)與銀行業(yè)務(wù)相脫節(jié)、不認真履行現(xiàn)金留存制度、甚至銀行存款余額況，靈活性不夠。調(diào)節(jié)表由出納自己編寫等現(xiàn)象。以配合型籌資政策為例:(二)票據(jù)與印章管理混亂11>.從會計恒等式角度分析有些企業(yè)的財務(wù)人員職業(yè)道德不高，在工作中容易將票據(jù)私自轉(zhuǎn)由會計恒等式;資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益我們可以得到對于讓或出借。此外，有些財務(wù)人員貪圖工作方便，財務(wù)印章隨意擺放在桌配合型籌資政策有如
11、下恒等式存在:面，對財務(wù)印章管理不嚴(yán)格，甚至忽視對其管理。臨時性流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=臨時性負債+長(三)企業(yè)工作交接機制不完善，資金審批制度不合理期負債+自發(fā)性負債+權(quán)益資本首先，企業(yè)工作交接機制不完善主要表現(xiàn)于出納人員一旦出現(xiàn)臨時性流動資產(chǎn)=臨時性負債長時間無法到崗的意外情況，企業(yè)的財務(wù)工作常會因此而無法正常進永久性流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)=長期負債+自發(fā)性負債+權(quán)益資本行。究其原因，與企業(yè)的工作交接機制欠缺不無關(guān)系。出納工作雖是其中，臨時性流
