注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)(三)

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1、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)(三)單項(xiàng)選擇題1、管理人員在填寫(xiě)一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人員對(duì)上述程序不滿的原因是：??A．業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)??B．不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷??C．管理人員填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)??D．調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制2、某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的

2、副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：??A．雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用??B．增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少??C．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些??D．為了使SOP調(diào)查表可以和提

3、議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施3、某大城市的審計(jì)師正在審查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制???A．根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款??B．指定一名城市員工來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量??C．要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量??D．在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同4、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開(kāi)發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評(píng)

4、價(jià)公司是否向承包商支付了超出公司需要的計(jì)算機(jī)安全程序費(fèi)用時(shí)，以下哪些潛在證據(jù)來(lái)源可能具有相關(guān)性???Ⅰ．將安全系統(tǒng)與類(lèi)似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較。??Ⅱ．將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較。??Ⅲ．對(duì)安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測(cè)試。??正確答案應(yīng)該是：??A．僅有Ⅱ是對(duì)的??B．僅有Ⅲ是對(duì)的??C．Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的??D．Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的5、為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：??A．最容易取得的信息??B．主觀判斷??C．客觀評(píng)價(jià)??D．信息與各種問(wèn)題間的邏輯關(guān)系6、分析性程序最好歸在以下哪類(lèi)???A．實(shí)質(zhì)性測(cè)試??B．控制測(cè)試??C．定性測(cè)試??D．預(yù)算比較7、與生產(chǎn)職能有關(guān)的

5、作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：??A．確定用于記錄實(shí)際成本的、系統(tǒng)的準(zhǔn)確性??B．考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性??C．評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性??D．協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)8、分部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最為相關(guān)???A．對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)??B．抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，測(cè)試成本組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異??C．對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以確定是否有重大變化??D．抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性9、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期

6、財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：??A．向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息??B．使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表??C．將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異??D．分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示票據(jù)的利息10、某大型制造業(yè)公司有一個(gè)運(yùn)輸分部，為公司的汽車(chē)提供汽油。汽油由一個(gè)管理員負(fù)責(zé)分配。該管理員在一系列預(yù)先編號(hào)的汽油領(lǐng)用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會(huì)計(jì)部門(mén)以便正確記賬。當(dāng)汽油數(shù)量降到某一水平時(shí)，服務(wù)站管理員就編制請(qǐng)

7、購(gòu)單并交給采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)訂單并在汽油采購(gòu)日記賬中登記。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能最有效地確認(rèn)完整、充分的汽油的領(lǐng)用記錄???A．將汽油請(qǐng)購(gòu)單與領(lǐng)用記錄核對(duì)??B．采購(gòu)日記賬中抽取幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，與相應(yīng)的采購(gòu)訂單核對(duì)，確定采購(gòu)訂單預(yù)先編號(hào)并已經(jīng)與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)過(guò)，而且由獨(dú)立于服務(wù)站管理員的其他人員批準(zhǔn)??C．實(shí)施分析性程序，比較當(dāng)期與上一期的汽油消耗量??D．比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量