注冊內(nèi)部審計師-實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)(一)

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1、實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)（一）單項選擇題1＞如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該:A.在提交最終審計報告Z前擴大審計工作范圍B.繪制內(nèi)部控制制度流程圖C.如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外D.實施理想的控制2、內(nèi)部審計師正在用同定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000美元的賬戶。樣本量是50,該審計師以4719美元為隨機起點選取樣木。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣木項目？發(fā)票金額（美元）累計金額（美元）①798531374②410835482③1230547787④45

2、648243A.①B.②C?③D.④3、在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計官索取并得到了外部審計師的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部審計師使用否定性函證，這是因為：A.運貨和開票的內(nèi)部控制薄弱B.外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)C?許多賬戶余額較大D.內(nèi)部控制強，且所涉及的許多賬戶余額都很小4、作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某內(nèi)部審計師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購過程繪制流程圖，對于繪制流程圖，哪一項來源的審計價值最低？A.與采購主管面談B.審查上月已完成的采購訂單的樣木C?審查采購政

3、策和程序手冊D.與一位采購職員一起''走查〃采購過程5、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制屮為內(nèi)部審計師捉供的信息最無用？A.檢查用于進行庫存實物盤點的指令B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C.給入庫和出庫程序繪制一份流程圖D.實地觀察存貨倉庫6、某新上任大型零售公司的首席審計官在審計活動屮對存貨廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對這位首席審計官的說法最合理的反應(yīng)？I?重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II.根據(jù)定義，任何偏離

4、規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III.確保公司控制結(jié)構(gòu)中重耍的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有存貨。A.只有IB.只有IIIA.只有I和IIB.I、II和III都對7、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項H都向客戶開具了發(fā)票的是:A.貨運單預(yù)先編號并獨立地核算，并與銷售發(fā)票相核對B.銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬C.記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責分離D.客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負責調(diào)查8、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？A.薪酬部門人員要輪換其

5、職務(wù)B.薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放C.薪金記錄要每季度與稅收報告核對D.時間記錄職能是獨立于薪酬部門的9、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款？A.盡早建立收入責任B.將收入與其他內(nèi)部責任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系C.固定現(xiàn)金收入點D.由第三方實施銀行對賬10、以下各項均是某工廠為防止排岀不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了：A.在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學(xué)分析B.（通過政策、培訓(xùn)和建議標牌）詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地而排水管處理C.為工廠

6、的預(yù)處理系統(tǒng)制訂一個預(yù)防性的維修方案D.定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋11＞最冇可能保證只按適當?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A.定期核對工資表上員工的工資單B.要求將未發(fā)出的支票交述給出納C.要求對員工出勤時間卡進行監(jiān)督審批D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放12.行為研究表明審計師在內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時，意見往往是不一致的；即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發(fā)生。以下哪項技術(shù)可以減少審計師在樣木規(guī)模選擇上的不一致性：I?要求審計師利用具有95

7、%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。II.利用''專家系統(tǒng)〃或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評佔與建議測試的樣木規(guī)模聯(lián)系起來。III.要求審計師計算岀估計總體差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規(guī)模。A.只有IIB.只有IC?I和IIID?I、II和III13.比率分析可以用來跟蹤以下所有，除了：A.勞動生產(chǎn)率B.持冇普通股所涉及的風險程度C.在多個季度的同店銷售額D.下降的債務(wù)與股本比率12.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I.某服務(wù)部門的地理位置

8、不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III.經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV.管理部門沒冇采取糾正行動去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制冇關(guān)的問題。A.只有I和IIB.只有I和IV根據(jù)下面的資料冋答問題：一名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取一個隨機樣木，獲得了下列數(shù)據(jù):項口數(shù)量審定值賬面值樣本總體200220000美元200000美元50005200000美元15、運用單位