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《注冊內部審計師-實施內部審計業(yè)務(二)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、實施內部審計業(yè)務（二）單項選擇題1＞為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當局認為，向多家工廠需求存貨的原材料巾請沒有準確地輸入數(shù)據庫，即存貨已經運走但數(shù)量沒有更改。調查這種情況的最佳方法是：A.嵌入審計模塊B.審計鉤C.抽點打印法D.系統(tǒng)控制審計復核文件2、作為對采購職能進行初步調查的一?部分，某內部審計師閱讀了該部門的政策和流程手冊，該內部審計師得出結論：本手冊很好地描述了處理步驟，并II包括一個適合的內部控制設計。下一階段的審計口的是確定該內部控制
2、運行的有效性。為完成這一口標，以下哪個程序是最適合的？A.編制一個流程圖B.編制一個系統(tǒng)描述說明C.對控制進行測試D.進行實質性測試3、某內部審計師開展初步調查，發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調查這些問題。被審計單位非正式地表達其對初步調查結果的認可，并要求內部審計師在被審計單位有機會對問題作出反應之前，不予報告這些存在重大關注的領域。以下審計反應不適當?shù)氖牵篈.將該審計項目保留在審計吋間計劃表上，并與管理層討論及吋完成該審計項目的必耍性B.考慮所涉及領域內的相關風險；若屬高風險，則繼續(xù)開展該審計C.考慮不提岀必要的審計報告并結束該審計，既然
3、被審計人己同意采取建設性行動D.與被審計單位合作將審計項目保留于計劃中，并在審計過程中更深入地評價重大問題以及被審計單位的反應4、某審計小組制作了一份初步調查問卷，有以下幾個回答選項：I?可能不是一個問題。II.或許是一個問題。111_可能是一個問題。該詢查問卷說明對什么的使用？A.趨勢分析B.不引人注目的措施或意見C.評分量表D.比率分析5、初步調查披露從來沒有對以往報告的審計發(fā)現(xiàn)釆取糾正措施。隨后的現(xiàn)場工作證實這種情況依門存在。以下哪項行動方案應該是內部審計師所遵循的？A.不采取行動，開展經營方面的控制B.與首席審計官討論這個問題，這個問
4、題需要特別的解決方案C.與有關的負責這個問題的人員討論，他們應知道如何解決這個問題D.命令有關的負責人員解決這個問題，他們有足夠的時間去做這些事情6、為了確認虛構的已離職員工，應使用的計算機輔助技術是：A.平行模擬工薪總額的計算B.工薪扣減的例外測試C.重新計算凈工資A.標記和跟蹤檢查工薪標準的變動7、某內部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術不適用？A.內部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為B.公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動C.內部審計師希望能確認本年內金額較大、異常的
5、或者一次性的交易活動D.營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用冇關，而與收入無關8、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：A.確定公司是否冇相關政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型B.確定管理當局對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度C?確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低D.確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質9、銀行政策要求貸款部門職員審查所冇貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些屮請?zhí)峁┵J
6、款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屈性抽樣？A.沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因B.已提供資金的項口，審查貸款申請并確定該貸款是否符合銀行政策C.所有的貸款申請，審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策D.送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策10、某生產廠商的一大審計目標是驗證所有返工工作得到生產工程師的審查。以下哪項審計程序可以為實現(xiàn)口標提供最佳證據？A.從返工F1志分錄樣本著手，追查至已采取的彌補措施B.從返工訂單樣木著手，追杳至返工日志分錄C.從審查日志分錄樣本著手
7、，追查至返工訂單D.從返工訂單樣本著手，追查至審查日志分錄11＞管理人員在填寫內控調查表時對每一個問題都冋答''是〃，這說明所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查表，但沒有趁管理人員在場時瀏覽一卜?回答情況。審計經理對此項初步調杳任務的完成情況進行評價時，指出復查管理人員對內控調查表內容的必要性。內部審計師應與管理人員而談，以獲取補充信息。因為而談方式：A.提供了為確定可能存在問題領域而提問的機會B.是將信息提高到客觀性水平最有效的方式C.當需要大量信息時這是成木最低的審計技
8、術D.是對獲取的信息唯一不需確認和進行測試的審計步驟12.內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師
