資源描述：
《完善中小企業(yè)內(nèi)部控制思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制思考摘要企業(yè)是現(xiàn)代社會中最主要的經(jīng)濟組織，沒有一個完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，內(nèi)部控制，風(fēng)險，對策當(dāng)今,中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分,對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足
2、輕重的作用。然而在發(fā)展過程中,一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟效益較差的現(xiàn)象,其主要原因是沒有建立和完善內(nèi)部控制制度,致使其經(jīng)濟發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。因此,加強中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。1內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制是單位為了保證實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門的職責(zé)和權(quán)限，形成一個完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。按其控制目的的不同，內(nèi)部控制可以分為會計控制和管理控
3、制。會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性。因此，內(nèi)部控制的作用主要表現(xiàn)在：一是保證單位經(jīng)濟活動的合法性；二是有助于管理層實現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)；三是保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；四是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。第10頁共10頁2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題杭州寶馳鋼鐵有限公
4、司,地處杭州市余杭區(qū)臨平街道陳家木橋工業(yè)園區(qū)。該公司主要經(jīng)營勝寶等國內(nèi)各大型制管生產(chǎn)廠家的各類方管、矩形管、圓管、橢圓管、異形管等優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。貨源充足，規(guī)格齊全，特殊規(guī)格管材可按照你的要求定做。該公司開業(yè)以來堅持以人為本，誠信經(jīng)營，經(jīng)可靠的產(chǎn)品質(zhì)量保證及多年的銷售經(jīng)營管理，現(xiàn)以已成為浙江銷售方管，圓管，矩形管的龍頭企業(yè)之一。公司正朝著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)多元化，跨地域或大型集團企業(yè)的方向發(fā)展。2.1企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制觀念淡薄很多中小企業(yè)負(fù)責(zé)人輕視內(nèi)部控制,習(xí)慣于行政指揮,家長式管理、內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)階段由于企業(yè)外部監(jiān)督比較薄弱,一些中小企業(yè)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的
5、重要性認(rèn)識不足或者說不愿意建立和執(zhí)行內(nèi)部控制,他們認(rèn)為自己足可以保證財產(chǎn)的安全,制定內(nèi)部控制就是對管理經(jīng)營權(quán)的干預(yù)。就像公司里是老板娘管錢，有時我已分不清那些是公司出，那些是老板自己出的。因此,往往不愿去關(guān)心,更不愿帶頭執(zhí)行。中小企業(yè)家長式的管理特點,使得負(fù)責(zé)人任人唯親,為自己謀取利益帶來更大的方便?？梢?有些企業(yè)是不愿對自己進行控制的,其對內(nèi)部控制的理解是對下不對上。管理者對自我控制的排斥使得內(nèi)部控制無法有建立和完善內(nèi)部控制的環(huán)境,從而也影響了企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行。2.2企業(yè)內(nèi)部會計控制基礎(chǔ)薄弱,會計信息失真嚴(yán)重（1）會計機構(gòu)與會計人
6、員設(shè)置不符合會計規(guī)范,第10頁共10頁多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，會計人員綜合素質(zhì)偏低，由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小、員工較少,有的企業(yè)干脆不設(shè)會計機構(gòu),有的即使設(shè)置但也是層次不清,分工不明確,有的企業(yè)會計兼任出納或保管員。在會計人員的任用上,有的會計人員無證上崗,有的會計人員知識結(jié)構(gòu)老化、專業(yè)水平較低,使得許多理論上完善的會計方法與會計技術(shù)無法實施。公司里有一個會計，一個出納還的一個助理會計，只有我是拿了會計上崗證的。中小企業(yè)常見的做法是任用自己的親屬,完全依領(lǐng)導(dǎo)的意愿做帳;使中小
7、企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設(shè)置“小金庫”，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。（2）財產(chǎn)清查沒有形成制度,清查期限不明確,清查程序不規(guī)范,企業(yè)資產(chǎn)長期
8、不對賬,不盤點,既造成了會計信息失真,又為一些別有用心的人提供了可乘之機。公司一般只有銀行賬和銀行對賬單的余
