通信企業(yè)營收資金管理的風(fēng)險及防范探析

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1、通信企業(yè)營收資金管理的風(fēng)險及防范探析撞財稅H脅伽陽'I1a，刪'an…7研究瓢麟蹦躪轆錦轍麟蓋靜F通信企業(yè)營收資金管理的風(fēng)險及防范探析陳瑞敏中國移動通信集團(tuán)河南有限公司駐馬店分公司[摘要]營收資金管理是通信企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，也是通信企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著行業(yè)競爭的加劇，投資需求加大，營收資金作為通信行業(yè)重要的資金來源，對生產(chǎn)經(jīng)營的支撐和保障作用凸顯。營收資金管理不好，資金管理的各個環(huán)節(jié)就可能出現(xiàn)漏洞，引發(fā)資金管理風(fēng)險，導(dǎo)致資金的跑冒滴漏、資金鏈條斷裂，企業(yè)就會;供

2、血不足;。因此，加強(qiáng)營收資金的管控具有十分重要的意義，文章對通信企業(yè)營收資金管理面臨的風(fēng)險進(jìn)行了分析，并對這些風(fēng)險提出了防范措施。[關(guān)鍵調(diào)}通信企業(yè);營收資金;風(fēng)險;防范通信企業(yè)營收資金主要指由通信企業(yè)向客戶收取的通信和信息服務(wù)、銷售通信商品、提供勞務(wù)及其他與日常經(jīng)營活動有關(guān)的款項，其包括自有渠道、社會渠道、代收費機(jī)構(gòu)(如金融機(jī)構(gòu)等)等各類實體代理機(jī)構(gòu)向用戶收取的款項;同時也包括空中充值、熱線繳費、自助設(shè)備、網(wǎng)上營業(yè)廳、掌上營業(yè)廳、短信營業(yè)廳、網(wǎng)上商城等各種電子代理機(jī)構(gòu)收取的業(yè)務(wù)款項。-、曹收資金管

3、理的意義營收資金是通信企業(yè)資金流人的主要來源，是確保企業(yè)發(fā)展的重要保障，營收資金的安全、完整是企業(yè)依法經(jīng)營、健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。1.確保資金歸集的及時性營業(yè)廳作為營收資金管理的起點，承擔(dān)著確保資金完整的責(zé)任，其主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)辦理、客戶資金的收取、當(dāng)日營收資金的保管、營收資金的核對和上繳等相關(guān)工作，通過日稽核、旬稽核、月稽核等日常的營收資金管理，做到營業(yè)款及時、足額繳存，日清月結(jié)，提高了營收資金歸集的及時性和有效性。2.降低資金管理的風(fēng)險通信企業(yè)的營收資金主要是向客戶收取的各類預(yù)存款和用戶欠費，其回收的

4、及時性和有效性關(guān)系到通信企業(yè)的收入質(zhì)量。另外，壞賬率也是通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的否決指標(biāo)。在日常資金管理工作中，通信企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化營收資金的管理，及時發(fā)現(xiàn)未上繳的營收資金，查找并審核差異原因，及時加以防范，防止?fàn)I收資金;跑、冒、滴、漏從而降低資金管理過程中的風(fēng)險。3.為擴(kuò)大再生滬提供支撐隨著行業(yè)競爭的加劇，尤其是進(jìn)入4G時代，誰的基站建得快，建得多，快速提高客戶的網(wǎng)絡(luò)感知，誰就能贏得客戶。競爭迫使通信企業(yè)必須投入大量的資金優(yōu)化現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量，客戶的增加也促使網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的投資進(jìn)一步加大，支撐大規(guī)模資本開支的現(xiàn)金

5、流正是來源于營收資金。營收資金管理不好，投資跟不上，企業(yè)就會;供血不足無法支撐擴(kuò)大再生產(chǎn)。二、通信企業(yè)營收資金管理面臨的鳳險1.營收資金被挪用的風(fēng)險營收資金在繳存銀行之前，需要經(jīng)過2-3個營業(yè)人員，即當(dāng)日值班的營業(yè)人員、營業(yè)廳稽核人員。營業(yè)員如果沒有將當(dāng)天收取的營業(yè)款及時、足額的上交，那么會造成資金虧空;營業(yè)班長每天如果未對各個營業(yè)員實際上繳款和收費系統(tǒng)顯示的應(yīng)收款進(jìn)行有效的稽核，那么資金管理就會有漏洞可鉆，進(jìn)而導(dǎo)致員工舞弊。2.邊遠(yuǎn)網(wǎng)點的資金安全風(fēng)險通信企業(yè)的營業(yè)廳點多面廣，尤其是在邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點

6、，人238中國經(jīng)貿(mào)口稀少，業(yè)務(wù)量小，合作銀行一般不設(shè)營業(yè)網(wǎng)點，無法提供上門收款，營業(yè)員需要攜帶現(xiàn)金到農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)以電匯方式存入合作銀行。這期間資金攜帶人員面臨著人身安全和資金安全風(fēng)險。3.非BOSS收費資金未繳或滯繳的風(fēng)險通信企業(yè)大部分營收業(yè)務(wù)是通過BOSS系統(tǒng)完成的，但也有個別業(yè)務(wù)未納入收費系統(tǒng)，例如銷售有價卡，存在話費已充值現(xiàn)金已收而未繳存或滯繳的風(fēng)險。4.信用審批不規(guī)范，發(fā)生壞賬的風(fēng)險通信企業(yè)通常對納入信譽度管理的客戶給予一定額度的信譽度，允許客戶透支使用話費，先消費后交費?？蛻粜抛u度

7、管理是基于對客戶資信狀況的調(diào)查，從而對客戶信用做出客觀的評價?？蛻羧绻徽\信，信用評價就會不真實，存在應(yīng)收回款的時間較長進(jìn)而形成壞賬的風(fēng)險。5.資金使用效率低下的風(fēng)險企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金的動機(jī)主要是基于交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)而存在，企業(yè)要控制好持有的現(xiàn)金成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。通信企業(yè)來源于營收資金的現(xiàn)金流非常充沛，除了滿足日常的資本開支，如4G網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、傳輸基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及零星資產(chǎn)的購置等外，歸集后剩余的大額現(xiàn)金流如何使用，哪一種技資方式效益更高，如果不投資或投資不當(dāng)，則面臨著資金閑置和使用

8、效率低下的風(fēng)險。三、曹收資金管理鳳隘的防范措施營收資金對于通信企業(yè)的重要性不言而喻，加強(qiáng)營收資金的管理，防范資金管理風(fēng)險尤為重要。1.加強(qiáng)員工教育，規(guī)范制度管理工作中強(qiáng)化對員工的遵章守紀(jì)教育，加大對違規(guī)違紀(jì)的處罰，完善相關(guān)管理制度，防范資金被挪用的風(fēng)險。根據(jù)營收資金的業(yè)務(wù)流程，確定各級營收資金的管理責(zé)任部門和責(zé)任人，明確各級管理要求，落實管理責(zé)任機(jī)制。如嚴(yán)禁營業(yè)員保存尾款;尾款清點的金額記錄在交接本上由營業(yè)員與值班長雙方簽字交接后存入保險柜;由經(jīng)授權(quán)人員保管保險柜鑰匙