企業(yè)資金風(fēng)險防范模式探析

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1、企業(yè)資金風(fēng)險防范模式探析【摘要】財務(wù)管理作為資金風(fēng)險防范的最后一道關(guān)，依靠進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理，積極協(xié)調(diào)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，從源頭上建立、運用全方位資金風(fēng)險防范模式，建立資金風(fēng)險防控機(jī)制，以分項資金使用成本為主線，逐筆動態(tài)跟蹤管控，對逾期應(yīng)收性債權(quán)及時進(jìn)行梳理督促，在各項實際技術(shù)和制度支持下將逾期債權(quán)清理任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橄嚓P(guān)部門負(fù)責(zé)人的自覺行動，使企業(yè)資金始終處于良性循環(huán)狀態(tài)?！娟P(guān)鍵詞】資金風(fēng)險；預(yù)防控制；動態(tài)管理全球背景下的產(chǎn)業(yè)寒流已經(jīng)對國內(nèi)企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生了較大影響，資金不按時結(jié)付給企業(yè)經(jīng)營運行帶來的負(fù)面影響越來越突出。企業(yè)之間只有在誠信雙贏的關(guān)系下才能健康、長久地生存發(fā)

2、展。企業(yè)的贏利能力與防范資金風(fēng)險的能力是相輔相成的，沒有規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險的能力，就不能確保為企業(yè)增加價值。個別企業(yè)業(yè)務(wù)程序混亂，在重任務(wù)考核和績效獎勵的鼓動下，出現(xiàn)了較大金額的資金被騙事件，給企業(yè)造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失。本文力求從強(qiáng)化科學(xué)管理的實際出發(fā)，堅持''標(biāo)本兼治、合規(guī)經(jīng)營、預(yù)防為主、內(nèi)控優(yōu)先”的原則，按業(yè)務(wù)程序和成本費用考核相結(jié)合的逐筆動態(tài)跟蹤管控制度，建立企業(yè)防控資金風(fēng)險模式，將逾期債權(quán)清理任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楦飨嚓P(guān)部門負(fù)責(zé)人的自覺行動，使企業(yè)資金始終處于良性循環(huán)狀態(tài)。一、企業(yè)資金風(fēng)險的表現(xiàn)形式風(fēng)險無時不有、無處不在。隨著國際金融危機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)槿虮尘跋碌漠a(chǎn)業(yè)寒流，企業(yè)

3、經(jīng)營資金風(fēng)險越來越成為影響經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定的一個重要因素。企業(yè)在經(jīng)營中時有上當(dāng)受騙的經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，對資金鏈本來就十分脆弱的企業(yè)來說無疑是雪上加霜。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間責(zé)權(quán)關(guān)系不明確，租賃、承包、掛靠在管理制度上沒有規(guī)范化，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，是造成資金使用效率低下、資金流失的主要原因，資金的安全性、完整性無法得到保障。主要表現(xiàn)在以下幾方面：（一）企業(yè)管理層對財務(wù)重視不夠由于對財務(wù)過失分析和認(rèn)識不全面，通過行政或組織機(jī)構(gòu)，人為隔離了財務(wù)與企業(yè)管理和監(jiān)督職責(zé)，只保留了財務(wù)的最原始核算功能。企業(yè)經(jīng)營效益好壞與財務(wù)機(jī)構(gòu)個人利益沒有聯(lián)

4、系，不能發(fā)揮財務(wù)人員同等重視業(yè)務(wù)和管理的優(yōu)勢。（二）對合同管理認(rèn)識不足只重權(quán)力不重業(yè)務(wù)。將不懂合同管理業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)放在決定合同是否簽訂的重要位置，沒有根據(jù)合同重要程度分級確定審批及會審權(quán)限，導(dǎo)致欺詐合同沒有被及時發(fā)現(xiàn)。當(dāng)合同雙方簽訂完成以后，不論款項是否支付，有瑕疵的合同遲早會給企業(yè)帶來較大風(fēng)險。（三）對資金的日常管理重視不夠沒有根據(jù)資金使用金額大小來確定審批權(quán)限，資金日常計劃管理權(quán)限控制不夠，不能根據(jù)每一筆資金去向跟蹤落實，出現(xiàn)較大風(fēng)險時反饋時效較差，給企業(yè)造成損失幾率較大。對資金的日常管理重視不夠主要體現(xiàn)在沒有執(zhí)行力和責(zé)任的資金管理制度。（四）考核及獎懲力度薄弱對不

5、能根據(jù)合同規(guī)定期限收回款項、驗貨入庫的考核沒有執(zhí)行獎懲制度，而是按領(lǐng)導(dǎo)的主觀意圖獎懲，長期在考核及獎懲上的陋習(xí)讓考核制度形成虛設(shè)，造成有制度不遵守、有標(biāo)準(zhǔn)不執(zhí)行。企業(yè)要預(yù)防"默菲定律”的產(chǎn)生，發(fā)揮財務(wù)核算、管理、監(jiān)督三大職能作用，使能預(yù)知的可控風(fēng)險在掌控中解決，對不可控風(fēng)險采取相應(yīng)措施使損失控制在可控范圍之內(nèi)，才能更合理有效地保證企業(yè)價值目標(biāo)的實現(xiàn)。二、企業(yè)防控資金風(fēng)險模式的整體設(shè)想企業(yè)在實現(xiàn)自己經(jīng)營目標(biāo)的過程中會遇到各種各樣的風(fēng)險，必須對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防及控制。在企業(yè)高管直接重視下,組成管控機(jī)構(gòu)，建立健全企業(yè)資金風(fēng)險管控制度，建立企業(yè)防控資金風(fēng)險模式。發(fā)揮內(nèi)部審計和紀(jì)委

6、的評價和監(jiān)督作用、財務(wù)部門的牽頭作用，達(dá)到綜合提高公司的抗風(fēng)險能力。企業(yè)防控資金風(fēng)險模式的整體設(shè)想如下：（一）建立企業(yè)資金風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)由企業(yè)高管直接負(fù)責(zé)，將知識全面、素質(zhì)過硬、熱愛該項工作的人員組織起來，建立企業(yè)防控資金風(fēng)險模式管理機(jī)制，在有標(biāo)準(zhǔn)、有考核、有監(jiān)督的前提下循環(huán)運行。（二）全面分析評價企業(yè)資金風(fēng)險因素根據(jù)企業(yè)所處的地理環(huán)境、時間位置、發(fā)展階段、國際國內(nèi)環(huán)境進(jìn)行全面分析，按照支持影響企業(yè)的內(nèi)部因素全面整理，按照對資金影響風(fēng)險大小確值排序，為制定“年度財務(wù)資金標(biāo)準(zhǔn)”和“分項資金管理分析表”奠定基礎(chǔ)。（三）制定年度財務(wù)資金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險因素評估結(jié)果和全年企

7、業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，由財務(wù)部門牽頭其他管理部門參與，共同制定企業(yè)經(jīng)營部門年度資金指標(biāo)，作為考核和控制的標(biāo)準(zhǔn)。（四）動態(tài)編制分項資金管理分析表財務(wù)部門根據(jù)處于動態(tài)狀態(tài)下各經(jīng)營部門資金占用情況，分月編制'‘分項資金管理分析表”，及時與“年度財務(wù)資金控制標(biāo)準(zhǔn)”對比，進(jìn)入資金風(fēng)險的預(yù)警環(huán)節(jié)（詳見圖1）。（五）資金風(fēng)險預(yù)警對按期回籠的資金、沒有逾期債權(quán)的經(jīng)營部門表明其不存在資金風(fēng)險，將信譽較好、業(yè)務(wù)順暢的供應(yīng)商、客戶在檔案記錄中給良性記錄，并且建議企業(yè)進(jìn)入“扶優(yōu)促強(qiáng)”環(huán)節(jié)，持續(xù)進(jìn)入下次循環(huán)；對不能按期回籠的資金、存在逾期債權(quán)的經(jīng)營部門表明其存有資金風(fēng)險，并在供應(yīng)商、客