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《高校內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、高校內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)措施 摘要：隨著我國(guó)高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模和辦學(xué)自主權(quán)不斷擴(kuò)大，教育經(jīng)費(fèi)來源和結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯變化，高校內(nèi)部控制管理出現(xiàn)的問題也越來越多，高校腐敗案件頻發(fā)。本文分析研究了目前我國(guó)高校內(nèi)部控制存在的問題，有針對(duì)性地提出了完善高校內(nèi)部控制的改進(jìn)措施?！ ￡P(guān)鍵詞：高校內(nèi)部控制；存在問題；改進(jìn)措施 一、高校內(nèi)部控制存在的主要問題 （一）領(lǐng)導(dǎo)和教職工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足。隨著我國(guó)高等教育體制改革的深入，我國(guó)高校的內(nèi)部控制范圍已經(jīng)涉及到學(xué)校的人事、財(cái)務(wù)、設(shè)備、后勤等方方面面。很多高校為了使資產(chǎn)達(dá)
2、到安全和完整，也制定了一些符合自身情況的內(nèi)部控制制度，但由于對(duì)內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的認(rèn)識(shí)不夠深入，很多領(lǐng)導(dǎo)和教職工認(rèn)為內(nèi)部控制僅是各種制度的制定、匯總。有限的認(rèn)知和淡薄的意識(shí)導(dǎo)致部分領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常認(rèn)為自己可以凌駕于單位內(nèi)部控制規(guī)章之上，同時(shí)部分具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng)，敷衍了事，內(nèi)部控制制度落而不實(shí)，淪于形式，有章不循，高校違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象頻繁發(fā)生。 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在欠缺。我國(guó)在教育改革之前，高校建設(shè)一直都是由國(guó)家財(cái)政撥款及計(jì)劃招生來實(shí)施，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印較深，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理措施不到位，這就使高校
3、在面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)時(shí)顯得較為脆弱，由風(fēng)險(xiǎn)引起的瑣事也較大。如采取不穩(wěn)健的融資手段，沒有關(guān)注償還能力、政策變化等風(fēng)險(xiǎn)因素；只注重資金的多少，不講求資金成本的高低等，一旦形成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)影響資金的使用效益，從而使高校面臨重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！ 。ㄈ╊A(yù)算編制不科學(xué)規(guī)范。預(yù)算管理是高校財(cái)務(wù)管理的核心手段，在高校內(nèi)部控制中起著至關(guān)重要的作用，它與各個(gè)部門、各項(xiàng)工作聯(lián)系緊密。但是由于財(cái)務(wù)部門與其他職能部門缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行、預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)與基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)，編制粗糙，隨意性大，預(yù)算約束力不強(qiáng)。長(zhǎng)此
4、以往，預(yù)算管理將無法有效管理和監(jiān)督搞笑的資金運(yùn)行，影響高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?！ 。ㄋ模┴?cái)務(wù)收支不符合預(yù)算要求。有些高校對(duì)院系、部門的收入監(jiān)管不嚴(yán)，票據(jù)沒有統(tǒng)一管理，各項(xiàng)收入未按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收。個(gè)別院系、部門收入不經(jīng)過物價(jià)備案，擅自收費(fèi)，甚至有的部門收入未上交學(xué)校財(cái)務(wù)部門，本部門自收自支，資金在體外循環(huán)，是學(xué)校無法對(duì)其收支進(jìn)行有效監(jiān)管。有些院系、部門將支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)隨意擴(kuò)大，專項(xiàng)資金不能?？顚Ｓ茫局С龊晚?xiàng)目支出相互擠占，導(dǎo)致預(yù)算失控或者經(jīng)費(fèi)控制目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)?！ 。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)管理不完善。有的高校對(duì)日常固定資產(chǎn)的采購(gòu)不走審批程
5、序，購(gòu)買后也不到資產(chǎn)管理部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)，不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、銷毀不登記，造成固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符。有些高校盲目追求儀器設(shè)備的先進(jìn)性，對(duì)儀器設(shè)備的采購(gòu)缺乏科學(xué)論證，造成實(shí)際使用效率低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。 ?。┬畔⑴c溝通渠道不暢。有些高校由于信息渠道不暢通，造成規(guī)章制度未能及時(shí)傳達(dá)，溝通不充分，反饋不及時(shí)。許多高校財(cái)務(wù)信息未能公開，審計(jì)和評(píng)估報(bào)告透明度不高，也未形成一套公開透明的信息披露機(jī)制和反舞弊機(jī)制，為高校腐敗案件的發(fā)生提供了便利條件?！ 。ㄆ撸﹥?nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能弱化。內(nèi)部審計(jì)部門是關(guān)系高校內(nèi)部控制
6、執(zhí)行狀況的重要部門，目前我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)存在著以下幾方面的問題：一是獨(dú)立性不強(qiáng)，權(quán)威性受到質(zhì)疑；二是審計(jì)工作內(nèi)容和范圍狹窄，審計(jì)方法落后，一般只限于常規(guī)審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性審計(jì)很少；三是內(nèi)部審計(jì)人員力量不足，素質(zhì)不高。高校內(nèi)部審計(jì)部門往往是事前參與少，事中監(jiān)督不足，事后檢查不嚴(yán)，沒有發(fā)揮其在內(nèi)部控制中應(yīng)有的作用?！ 《⑼晟苾?nèi)部控制的措施 ?。ㄒ唬淞⒄_的內(nèi)部控制意識(shí)。良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度得以完善并實(shí)施的基本保證，而高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度是決定內(nèi)部控制是否能發(fā)揮效力的關(guān)鍵所在。高校領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部
7、控制理念的認(rèn)識(shí)，帶頭遵守各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，這樣既可以推進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立，也可以對(duì)其自身有所監(jiān)督，在使用權(quán)力的同時(shí)受到相關(guān)約束。廣大教職工也應(yīng)樹立內(nèi)部控制意識(shí)，積極配合內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，將內(nèi)部控制落到實(shí)處。高校還應(yīng)經(jīng)常對(duì)各階層管理人員及全校教職工進(jìn)行教育和培訓(xùn)，讓大家都充分意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，形成內(nèi)部控制人人參與，人人有責(zé)的良好氛圍，進(jìn)而形成一個(gè)自上而下共同嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的良好局面?！ 。ǘ┙L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制?，F(xiàn)階段高校內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了實(shí)現(xiàn)高校建設(shè)的健康發(fā)展，籌資和使用分配有序進(jìn)行，高校應(yīng)
8、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。高校應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度，同時(shí)針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效地的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制，及時(shí)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)降至最低。 ?。ㄈ┘訌?qiáng)預(yù)算管理。高校應(yīng)
