內(nèi)控和預(yù)算管理課件

《內(nèi)控和預(yù)算管理課件》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理Presenter:吳春明2005年9月培訓(xùn)目標(biāo)：掌握風(fēng)險評估的基本工具，找到企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)了解企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素，探討完善企業(yè)內(nèi)部管理制度和組織結(jié)構(gòu)控制的有效方法通過差異分析，跟蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，及時制定改善行動計劃，確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)課程安排風(fēng)險識別與衡量透視企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)管理制度控制組織結(jié)構(gòu)控制業(yè)務(wù)流程控制財務(wù)預(yù)算控制問題解答風(fēng)險的識別與衡量風(fēng)險是什么?損失?潛在損失?損失的可能性?概率?損失的程度?幅度?風(fēng)險是客觀存在的一些沒有被認(rèn)識到的變量或事

2、件，風(fēng)險損失是由于這些變量本身的不確定性造成的什么是不確定性?未來發(fā)生的事情無法預(yù)料或與預(yù)料的不一致，存在著偏差完全不確定/部分不確定對未來的結(jié)果以及各種可能發(fā)生的結(jié)果及其概率均不可知，完全無法對未來做出任何推斷對未來的結(jié)果不確定，但未來可能發(fā)生的結(jié)果及其概率是已知的/可以估計的，可以對未來的狀況做出某種分析和判斷系統(tǒng)性風(fēng)險與非系統(tǒng)性風(fēng)險由整個系統(tǒng)的運(yùn)行狀況決定，是系統(tǒng)中各種因素相互影響、共同運(yùn)動的結(jié)果由每個個體的自身狀況決定，與個體的抗風(fēng)險能力相聯(lián)系如何識別對企業(yè)運(yùn)營有重大影響的風(fēng)險？對未來

3、可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行定量分析，通過評估風(fēng)險發(fā)生的概率及其影響程度來識別/判斷影響企業(yè)健康發(fā)展的潛在風(fēng)險，以便在日常管理過程中，對那些影響企業(yè)運(yùn)營的重大風(fēng)險進(jìn)行有目標(biāo)的實(shí)時監(jiān)控風(fēng)險評估矩陣需關(guān)注的風(fēng)險需關(guān)注的風(fēng)險需關(guān)注的風(fēng)險較大的風(fēng)險最大的風(fēng)險較小的風(fēng)險較小的風(fēng)險較小的風(fēng)險較大的風(fēng)險概率影響程度低中低中高高分析每個風(fēng)險因素并落位環(huán)境變化對企業(yè)可能的影響及應(yīng)對措施風(fēng)險因素影響程度可能性應(yīng)對措施高中低高中低政策風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險社會風(fēng)險勞動糾紛稅務(wù)風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險評估由于各企業(yè)自身的抗

4、風(fēng)險能力和市場地位不同，同樣的風(fēng)險對不同企業(yè)而言，發(fā)生的概率不同，所造成的影響也不同有些是直接經(jīng)濟(jì)損失，有些會影響企業(yè)未來的成長與發(fā)展，有些甚至威脅到企業(yè)的生存有些風(fēng)險可以控制和轉(zhuǎn)移，有些風(fēng)險發(fā)生時并不影響企業(yè)的運(yùn)營，但對企業(yè)的長久生存與發(fā)展卻是一種威脅風(fēng)險只會帶來麻煩和災(zāi)難嗎？風(fēng)險與投資收益世界上幾乎不存在完全無風(fēng)險的投資機(jī)會，要投資只能進(jìn)行風(fēng)險投資從事風(fēng)險投資可得到相應(yīng)的風(fēng)險報酬投資風(fēng)險的衡量投資實(shí)際收益與期望收益的偏離程度，用投資收益標(biāo)準(zhǔn)差來表示美國不同投資機(jī)會的風(fēng)險與收益投資對象年收益率

5、標(biāo)準(zhǔn)差小公司普通股票17.8%35.6%大公司普通股票12.1%20.9%長期公司債券5.3%8.5%長期政府債券4.7%8.4%美國國庫券3.6%3.3%財務(wù)主管-風(fēng)險管理者角色的回歸60-70年代：帳房先生80年代：決策參謀90年代：資本英雄21世紀(jì)：虛張聲勢、好大喜功招搖過市的騙子財務(wù)工作者的道德自律與職業(yè)風(fēng)險如何在壓力之下守住企業(yè)的大門?良好的職業(yè)道德強(qiáng)烈的風(fēng)險管理意識扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識快速的學(xué)習(xí)能力-不斷學(xué)習(xí)、吸收新知識、法規(guī)，與國際接軌敏銳的業(yè)務(wù)判斷力-不要將自己局限在財務(wù)領(lǐng)域，要掌

6、握企業(yè)所從事的行業(yè)、業(yè)務(wù)模式等特點(diǎn)小結(jié):風(fēng)險是一種不確定性完全不確定/部分不確定系統(tǒng)性風(fēng)險/非系統(tǒng)性風(fēng)險風(fēng)險評估矩陣的兩個緯度風(fēng)險與投資收益的關(guān)系財務(wù)主管在企業(yè)中的首要職責(zé)是風(fēng)險管理透視企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)股東大會董事會監(jiān)事會審計委員會總經(jīng)理公司治理結(jié)構(gòu)中的委托代理關(guān)系委托委托委托監(jiān)督委托監(jiān)督監(jiān)督內(nèi)部控制的目的現(xiàn)代企業(yè)中的委托代理關(guān)系是內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的基礎(chǔ)內(nèi)控的目的就是處理好企業(yè)內(nèi)部多層次的委托-代理關(guān)系，減少代理問題，保證各項經(jīng)濟(jì)活動按規(guī)定的程序和授權(quán)進(jìn)行，并合法、合規(guī)、合理，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

7、，并使各利益相關(guān)者的利益得以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的定義由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的為達(dá)到以下目標(biāo)而提供合理保證的程序：運(yùn)營效率和效果，財務(wù)報告的可靠性，遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)-摘自COSO(CommitteeofSponsoringOrganizationofTreadwayCommittee《內(nèi)部控制-整體框架》及美國審計準(zhǔn)則第319條COSO框架的具體內(nèi)容監(jiān)控控制活動風(fēng)險評估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通誠信與道德準(zhǔn)則員工的勝任能力管理理念和經(jīng)營風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)授權(quán)及職責(zé)人力資源政策及實(shí)施董事會的關(guān)注

8、和監(jiān)督控制環(huán)境的7個要素控制環(huán)境:是其它內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)，用來描述董事會、管理層和員工對內(nèi)控的態(tài)度、意識和行為控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控風(fēng)險評估:對企業(yè)所從事的包括銷售、生產(chǎn)、營銷和財務(wù)在內(nèi)的不同活動中的風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)、分析和管理的機(jī)制目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險識別風(fēng)險管理內(nèi)部資源外部資源控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息和溝通監(jiān)控控制活動：為保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，針對相關(guān)風(fēng)險采取必要措施的政策和程序，控制活動包括：審批授權(quán)確認(rèn)對帳業(yè)績考核資產(chǎn)保護(hù)職責(zé)分配風(fēng)險控制