流動(dòng)資金需求量論文：貸款新規(guī)中流動(dòng)資金需求量測算方法淺析

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1、流動(dòng)資金需求量論文：貸款新規(guī)中流動(dòng)資金需求量測算方法淺析農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)借款人當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，測算方法和步驟如下：一、估算借款人營運(yùn)資金量分析營運(yùn)能力的常用指標(biāo)是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)），主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（回收期）、存貨周轉(zhuǎn)率（持有天數(shù)）等。借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋

2、預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度

3、。新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營運(yùn)資金（如短期債券）。上式中的借款人自有資金有以下三種計(jì)算方法：1、借款人自有資金＝未分配利潤+凈利潤+折舊-資本性支出-股利支出-到期銀行借款和其他借款2、借款人自有資金＝折舊資金+所有者權(quán)益-各種資產(chǎn)凈損失3、借款人自有資金＝貨幣資金三、其他因素（一）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況，如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等。（二）對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不

4、能超過估算值。（三）對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。（四）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。其實(shí)舉個(gè)例子是最能說明如何測算流動(dòng)資金需求量的：某企業(yè)向某農(nóng)村信用社申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，需測算該企業(yè)的流動(dòng)資金貸款合理需求量。該企業(yè)部分財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：單位：萬元科目期初余額期末余額貸幣資金600700應(yīng)收帳款16001850預(yù)付款項(xiàng)400500存貨1090

5、2150流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)36905200短期借款120100應(yīng)付帳款16501500預(yù)收款項(xiàng)550600應(yīng)交稅費(fèi)140130一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債430300流動(dòng)負(fù)債合計(jì)28902630其他資料：1、貸款申請(qǐng)年度企業(yè)銷售收入總額1億元，銷售成本7000萬元，銷售利潤率為30%。2、企業(yè)預(yù)計(jì)第二年的銷售收入年增長率為10%。3、企業(yè)擁有自有資金200萬元。4、企業(yè)近期內(nèi)有一筆50萬元的短期貸款需要?dú)w還。5、企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運(yùn)資金。其測算過程如下：企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表科目期初余額期末余額平均余額周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收

6、帳款1600185017255.862.1預(yù)付帳款40050045015.5623.14存貨1090215016204.3283.33應(yīng)付帳款1650150015754.4481預(yù)收帳款55060057517.3920.7測算該企業(yè)流動(dòng)資金貸款額度過程如下：1、估算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，以存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算為例存貨平均余額＝(1090+2150)/2=1620（萬元）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/存貨平均余額＝7000/1620＝4.32(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/4.32＝83.33（天）依此類推，分別計(jì)算出應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天

7、數(shù)、預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（見上表）則營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù))=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)2、估算借款人營運(yùn)資金量營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝10000*（1-30%）*(1+10%)/5.38=1431(萬元)3、估算新增流動(dòng)資金貸款額度新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠

8、道提供的營運(yùn)資金＝1431-200-100＝1131（萬元）4、對(duì)估算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整