流動資金需求量測算.doc

《流動資金需求量測算.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、流動資金需求量測算2010年10月31日流動資金合理占用額與貸款需求額的測定如何根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，科學(xué)合理地測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率。與此對應(yīng)，金融機構(gòu)此時需要根據(jù)企業(yè)的貸款申請，審核企業(yè)流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風(fēng)險大小，從而為流動資金貸款決策提供依據(jù)。簡便實用的企業(yè)流動資金合理占用額與流動資金貸款合理需求額的測定方法流動資金的含義與測定公式本文所述流動資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用的流動資產(chǎn)上的資金，其在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)總額。流動資金測定公式如下：1．計劃年度流動資金合理占用額＝計劃年銷售

2、收入÷基期流動資金周轉(zhuǎn)速度＝計劃年銷售收入÷（基期年銷售收入÷基期流動資金平均占用額）2．計劃年度流動資金貸款合理需求額＝計劃年度流動資金合理占用額×基期流動資產(chǎn)短期貸款比率＝計劃年度流動資金合理占用額×（基期短期借款平均占用額÷基期流動資產(chǎn)平均占用額）＝計劃年銷售收入×（基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入）＝計劃年銷售收入×基期銷售貸款比率3．計劃年度短期借款增減變動額＝計劃年度流動資金貸款合理需求額--上年末短期借款余額若該數(shù)＞0，表示需要增加相應(yīng)數(shù)額的貸款；若該數(shù)＝0，表示不需要增加貸款；若該數(shù)＜0，表示需要歸還相應(yīng)數(shù)額的貸款。上述公式中：1）計劃年銷售收入可從企業(yè)預(yù)算

3、中取得；2）基期年銷售收入可從企業(yè)基期年度的損益表中取得；3）基期流動資金平均占用額＝基期流動資產(chǎn)平均占用額＝（基期初流動資產(chǎn)合計＋基期末流動資產(chǎn)合計）÷2有關(guān)數(shù)據(jù)可從企業(yè)基期年度的資產(chǎn)負債表中取得；4）基期短期借款平均占用額＝（基期初短期借款余額＋基期末短期借款余額）÷2有關(guān)數(shù)據(jù)可從企業(yè)基期年度的資產(chǎn)負債表中取得；5）基期銷售貸款比率＝基期短期借款平均占用額÷基期年銷售收入應(yīng)用中需注意的有關(guān)問題1．在實際應(yīng)用過程中，為促進企業(yè)降低不合理資金占用，加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，對“公式1”中“基期流動資金平均占用額”可根據(jù)企業(yè)實際情況，按1?8％的比例進行壓縮，這樣測算出來

4、的結(jié)果更能考核企業(yè)的管理水平。2．企業(yè)在測算時，不僅要將“基期流動資金周轉(zhuǎn)速度”、“基期銷售貸款比率”等主要指標多測算幾年，以真實反映本企業(yè)指標的發(fā)展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標，通過加強管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度來降低資金使用成本，提高經(jīng)濟效益。3．金融機構(gòu)可以據(jù)此合理測定企業(yè)流動資金貸款規(guī)模，判斷貸款是否合理及風(fēng)險大小。如果通過測算，上述“公式3”的結(jié)果為正數(shù)，則應(yīng)該考慮給企業(yè)提供必要的流動資金貸款，反之，結(jié)果為負數(shù)，不僅應(yīng)拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應(yīng)數(shù)額的貸款。4．關(guān)于判斷企業(yè)是否挪用流動資金貸款的一點說明

5、。根據(jù)筆者多年的工作體會，下列公式可以參考。企業(yè)短期借款全部余額≤存貨＋金融機構(gòu)允許的應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋貨幣資金＋合理的待攤費用。如符合上述公式，一般來說則表明企業(yè)流動資金占用比較合理，沒有挪用流動資金貸款；反之，則說明企業(yè)挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。此外，為防止企業(yè)多頭開戶，多頭貸款，金融機構(gòu)如能建立企業(yè)貸款主辦銀行制度，對于防范金融風(fēng)險是十分有益的。關(guān)于XX有限公司3000萬元授信總量的復(fù)議報告我行上報的XX有限公司

6、3000萬元授信總量項目，經(jīng)省分行授信評審委員會評審?fù)?，并?jīng)有權(quán)人審批，以編號為XYD2004026的《AA銀行江西省分行授信業(yè)務(wù)批準通知書》核定授信總量2000萬元。根據(jù)該項目的實際情況及企業(yè)的資金需求，我行提出申請復(fù)議，理由如下：一、授信項目的必要性及可行性分析1．貸款用途的必要性：2005年該企業(yè)已承接各類工程驅(qū)動橋訂單7280臺套，銷售收入達1.5億元。2．貸款項目可行：該公司是我國三大專業(yè)工程驅(qū)動橋生產(chǎn)廠家。其它二家分別為ZZ集團有限公司和SS機械股份有限公司。該公司產(chǎn)品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅(qū)動橋，其中型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全國銷售市場

7、的25%左右；一塊是壓路機驅(qū)動橋，該產(chǎn)品占全國銷售市場的50%左右。壓路機驅(qū)動橋全國市場90%被其和徐州工程機械集團有限公司占領(lǐng)（數(shù)據(jù)來源為中國工程機械商貿(mào)網(wǎng)）。四川成都成工工程機械股份有限公司主要生產(chǎn)ZL30B、ZL50B、ZL50E驅(qū)動橋。從以上數(shù)據(jù)分析，該公司在裝載機驅(qū)動橋和壓路機驅(qū)動橋生產(chǎn)上在全國市場上競爭力較強。同時，該公司在我行授信記錄良好，企業(yè)2004年在我行平均存款達200多萬元。若發(fā)放3000萬元短期流動資金貸款，我行不僅可獲得貸款利息收益165萬元，同時企業(yè)準