對銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款需求量測算參考》的幾點(diǎn)異議.doc

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1、對銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款需求量測算參考》的幾點(diǎn)異議中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于二0一0年二月十二日以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令的形式頒布了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》，辦法中的第六條要求：“貸款人應(yīng)合理測算借款人營運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。”；并且該文件之后還附有《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》。應(yīng)當(dāng)說，該文件的出臺，對今后商業(yè)銀行規(guī)范其對借款人流動(dòng)資金貸款需求額度的確定及流動(dòng)資金貸款的發(fā)放無疑是有十分重要意義的。但《流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考》還是存在一定的問題，并會(huì)影響到實(shí)際操作。1、其中的資金測算公式適

2、用面窄。仔細(xì)研究可以發(fā)現(xiàn)，該資金測算公式事實(shí)上是脫胎于過去銀行普遍使用的“定額貸款核定辦法”，文件中所規(guī)定的內(nèi)容也僅容易適用于一些傳統(tǒng)的工、商企業(yè)等。而近年來，隨銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，銀行的各類客戶范圍也越來越廣，企業(yè)本身以及財(cái)務(wù)制度的變化，因此“流動(dòng)資金貸款需求量的測算參考”對很多現(xiàn)階段銀行客戶是不適用的。如我們現(xiàn)在有很多的事業(yè)法人客戶，其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、特點(diǎn)不同于過去傳統(tǒng)的工、商企業(yè)的，是不適于使用文件中規(guī)定的辦法進(jìn)行資金需求測算的。再者，由于當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的復(fù)雜化，如集團(tuán)客戶合并報(bào)表問題，會(huì)將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)“平均化”，這樣測算出來的企業(yè)資金需求結(jié)果就會(huì)在很大的程度上失真。2、銀監(jiān)會(huì)出臺的

3、流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，而對其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等卻沒有考慮，在現(xiàn)實(shí)的報(bào)表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會(huì)公司測算出的需求量與實(shí)際差距較大。前面提到的于過去銀行普遍使用的“定額貸款核定辦法”后來之所以實(shí)際工作中不適用了，就是因?yàn)闆]有充分考慮到隨我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)結(jié)算資金在其全部資金占用中的比例已經(jīng)有了非常大的提高。而在新的辦法中這個(gè)問題仍然沒有充分解決。公式中包含應(yīng)收賬款、應(yīng)

4、付賬款等因素，可見公式的設(shè)計(jì)者考慮到了企業(yè)的結(jié)算資金占用與結(jié)算資金來源的問題，但以公式中的角度和方法，從邏輯上也不完全正確；實(shí)際操作中，也不可能準(zhǔn)確表達(dá)企業(yè)的結(jié)算資金占用與結(jié)算資金來源問題，對結(jié)算資金占用與來源因素考慮不充分。因此，可以肯定，使用該公式測算出來的結(jié)果，絕大部分的企業(yè)都是會(huì)沒有貸款資金需求。另外，文件中所提出的計(jì)算公式，將存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等的周轉(zhuǎn)天數(shù)直接進(jìn)行相加減在技術(shù)上是不正確的。3、辦法公式中提到“借款人自有資金”，應(yīng)該是指借款人自有流動(dòng)資金，辦法中沒有明確如何確認(rèn)。而在現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)制度下，借款人的所有者權(quán)益（全部自有資金）應(yīng)當(dāng)是按比例分別為借款人流動(dòng)資產(chǎn)和

5、固定資產(chǎn)的資金來源。如果在這個(gè)問題上沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，也就無法使用文件所給出的公式準(zhǔn)確測算了。4、文件中提到“其他渠道提供的營運(yùn)資金”概念，實(shí)際上太泛泛了，沒有具體明確指明，實(shí)際操作中不易掌握。這里的其他渠道是否是單指銀行等金融機(jī)構(gòu)，如果是的話，實(shí)際在操作過程中，是不好把握的。例如目前優(yōu)質(zhì)客戶往往有很多銀行介入，其受信額度都很大，未使用受信額度都很大，其他銀行為優(yōu)質(zhì)客戶隨時(shí)提供貸款的可能性很大，這樣的情況下，對那些優(yōu)質(zhì)客戶其他渠道可提供的營運(yùn)資金往往是無法準(zhǔn)確確定的，“其他渠道提供的營運(yùn)資金”也就可以是隨意性很強(qiáng)的一個(gè)測算因素了，所以，辦法中所給出公式實(shí)際上就沒有意義了。如果其他渠道提

6、供的營運(yùn)資金，不僅僅是指銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的，那也就應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的結(jié)算資金來源了，如果這樣，文件中給出的公式中已經(jīng)包含有應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款因素，如此整個(gè)測算辦法從邏輯上就又不正確了。5、文件中關(guān)于借款人的資金平均占用，時(shí)點(diǎn)占用，資金的累計(jì)需求量、平均需求量沒有區(qū)分并加以說明，因此其資金需求量測算公式在這一點(diǎn)上也是混亂的，其測算結(jié)果也不可能準(zhǔn)確。事實(shí)上，企業(yè)資金的運(yùn)營情況是十分復(fù)雜的，其資金有平均占用問題，有企業(yè)的一次性時(shí)點(diǎn)需求和一段時(shí)間內(nèi)平均需求問題等，如果不將相關(guān)問題明確，測算出來的企業(yè)資金需求也不會(huì)符合企業(yè)的真實(shí)實(shí)際情況。同一企業(yè)不同時(shí)點(diǎn)的資金需求量的測算結(jié)果是不同的，甚至?xí)泻?/p>

7、大的差距，而銀監(jiān)會(huì)的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》對該測算辦法在使用時(shí)應(yīng)該采用企業(yè)哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表都沒有做出規(guī)定，其錯(cuò)大焉！