流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算辦法.docx

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1、流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算辦法流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。一般來(lái)講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響?？蛻?hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)借款人當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，對(duì)流動(dòng)資金貸款需求量進(jìn)行合理的測(cè)算。如果借款人為生產(chǎn)型企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)，可按以下方法測(cè)算其流動(dòng)資金貸款需求量：一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)

2、間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷(xiāo)售收入×（1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（收入-成本）/銷(xiāo)售收入凈額×100％營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售收入/平均預(yù)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本/平均存貨余額預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本/平均預(yù)付賬款余額應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷(xiāo)售成本/平均

3、應(yīng)付賬款余額特別說(shuō)明：1、如果借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)，則上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取借款人上年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)；如果借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，則取最近的一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算。2、設(shè)定“預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率”需有充分的依據(jù)，例如過(guò)去三年的平均增長(zhǎng)每學(xué)期末寫(xiě)工作總結(jié)時(shí),我都要寫(xiě)上這樣一句話(huà):“以忠誠(chéng)于黨的教育事業(yè)為準(zhǔn)則”。如何做到“忠誠(chéng)”呢?我想應(yīng)該是：圓滿(mǎn)完成教學(xué)任務(wù)，工作成績(jī)突出。如何使自己在教育競(jìng)爭(zhēng)的大潮中百戰(zhàn)百勝，永站前列呢?我覺(jué)得應(yīng)該是進(jìn)行教育科學(xué)研究。率、新增的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、新增的大額訂單等。3、對(duì)于某些企業(yè)由于行業(yè)特性或特殊原因，導(dǎo)致應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、應(yīng)付帳款及預(yù)

4、收帳款的期初與期末余額波動(dòng)較大的，可以將按上述公式計(jì)算得出的應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)下浮或上浮一定幅度，但需詳細(xì)解釋上下浮的原因。4、若借款人為新成立的企業(yè)，或者測(cè)算期不足一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，可以采取簡(jiǎn)化算法。5、若借款人在一年內(nèi)報(bào)表發(fā)生重大變動(dòng)或生產(chǎn)投資重大轉(zhuǎn)型等情況，也可以采用簡(jiǎn)化計(jì)算法。簡(jiǎn)化計(jì)算法：營(yíng)運(yùn)資金量＝本會(huì)計(jì)期間預(yù)計(jì)收入×（1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率或預(yù)計(jì)利潤(rùn)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收賬款期末余額*該會(huì)計(jì)期間月數(shù)*30/當(dāng)期銷(xiāo)售

5、收入預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝預(yù)收賬款期末余額*該會(huì)計(jì)期間月數(shù)*30/當(dāng)期銷(xiāo)售收入存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝存貨期末余額*該會(huì)計(jì)期間月數(shù)*30/當(dāng)期銷(xiāo)售成本預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝預(yù)付賬款期末余額*該會(huì)計(jì)期間月數(shù)*30/當(dāng)期銷(xiāo)售成本應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)付賬款期末余額*該會(huì)計(jì)期間月數(shù)*30/當(dāng)期銷(xiāo)售成本5、若上述數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)為預(yù)測(cè)數(shù)，需要提供充分的證據(jù)來(lái)證明該預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的合理性和可信度。二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款－其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金特別說(shuō)明

6、：每學(xué)期末寫(xiě)工作總結(jié)時(shí),我都要寫(xiě)上這樣一句話(huà):“以忠誠(chéng)于黨的教育事業(yè)為準(zhǔn)則”。如何做到“忠誠(chéng)”呢?我想應(yīng)該是：圓滿(mǎn)完成教學(xué)任務(wù)，工作成績(jī)突出。如何使自己在教育競(jìng)爭(zhēng)的大潮中百戰(zhàn)百勝，永站前列呢?我覺(jué)得應(yīng)該是進(jìn)行教育科學(xué)研究。1、對(duì)于“借款人自有資金”，按客戶(hù)規(guī)模分別采取以下計(jì)算方法：（1）小型企業(yè)：借款人自有資金=期末貨幣資金-各種形式的保證金及出質(zhì)存款（2）大型企業(yè)：借款人自有資金=期末所有者權(quán)益-長(zhǎng)期資產(chǎn)+長(zhǎng)期負(fù)債（3）中型企業(yè)：允許選擇計(jì)算方法，原因是企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)難以符合所企業(yè)的實(shí)際情況，有些資產(chǎn)大而人數(shù)少的企業(yè)被不適當(dāng)?shù)貏潪橹行∑髽I(yè)（4）企業(yè)規(guī)模的劃分依據(jù)現(xiàn)行監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)。2、

7、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款：正常情況下指借款人目前的短期借款，若短期借款中有用于固定資產(chǎn)建設(shè)等資本開(kāi)支項(xiàng)目的，需要特別指明，經(jīng)審查人員認(rèn)定后可以扣除；承兌視同貸款，其保證金在“自有資金”部分已經(jīng)被扣除，因此應(yīng)當(dāng)全額納入計(jì)算；貼現(xiàn)、各種形式的保函、信用證及押匯無(wú)需納入計(jì)算。3、其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金一般指借款人股東、關(guān)聯(lián)方等對(duì)借款人的資金支持。三、需要考慮的其他因素（一）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)借款人的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)