注會(huì)考試科目《公司戰(zhàn)略》第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理15

《注會(huì)考試科目《公司戰(zhàn)略》第五章 風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理15》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法七、情景分析法（★）情景分析法又稱前景描述法，是假定某種現(xiàn)象或某種趨勢(shì)將持續(xù)到未來(lái)的前提下，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果作出預(yù)測(cè)的方法。通常用來(lái)對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)發(fā)展作出種種設(shè)想或預(yù)計(jì)，是一種直觀的預(yù)測(cè)方法。情景分析可用來(lái)預(yù)計(jì)威脅和機(jī)遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機(jī)遇用于各類長(zhǎng)期及短期風(fēng)險(xiǎn)。在周期較短及數(shù)據(jù)充分的情況下，可以從現(xiàn)有情景中推斷出可能出現(xiàn)的情景。對(duì)于周期較長(zhǎng)或數(shù)據(jù)不充分的情況，情景分析的有效性更依賴于合乎情理的想象力。在識(shí)別和分析那些

2、反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來(lái)識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。如果積極后果和消極后果的分布存在比較大的差異，情景分析就會(huì)有很大用途。情景分析需要分析的變化可能包括：外部情況的變化（例如技術(shù)變化）；不久將要做出的決定，而這些決定可能會(huì)產(chǎn)生各種不同的后果；利益相關(guān)者的需求以及需求可能的變化方式；宏觀環(huán)境的變化（如監(jiān)管及人口統(tǒng)計(jì)等）；有些變化是必然的，而有些是不確定的。有時(shí)，某種變化可能歸因于另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的結(jié)果。例如，氣候變化的風(fēng)險(xiǎn)正在造成與食物鏈有關(guān)的消費(fèi)需求發(fā)生

3、變化，這樣會(huì)改變哪些食品的出口會(huì)盈利，以及哪些食品可能在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)更經(jīng)濟(jì)。局部及宏觀因素或趨勢(shì)可以按重要性和不確定性進(jìn)行列舉并排序。應(yīng)特別關(guān)注那些最重要、最不確定的因素?？梢岳L制出關(guān)鍵因素或趨勢(shì)的圖形，以顯示那些情景可以進(jìn)行開(kāi)發(fā)的區(qū)域。（一）適用范圍通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。（二）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性1.主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來(lái)變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。2.局限性：（1）在存在較大不確定性的情況下，有些情景可能不夠現(xiàn)實(shí)；（2）在運(yùn)用情景分析時(shí)，主要的難點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策

4、者開(kāi)發(fā)現(xiàn)實(shí)情境的能力，這些難點(diǎn)對(duì)結(jié)果的分析具有修正作用；（3）如果將情景分析作為一種決策工具，其危險(xiǎn)在于所用情景可能缺乏充分的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)可能具有隨機(jī)性，同時(shí)可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)那些不切實(shí)際的結(jié)果。八、敏感性分析法（★★）敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)，計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。敏感性分析是在確定性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步分析不確定性因素對(duì)項(xiàng)目最終效果指標(biāo)的影響及影響程度。敏感性因素一般可選擇主要參數(shù)（如銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、生產(chǎn)能力、初始投資、壽命期、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）進(jìn)行分

5、析。若某參數(shù)的小幅度變化能導(dǎo)致效果指標(biāo)的較大變化，則稱此參數(shù)為敏感性因素，反之則稱其為非敏感性因素。該分析從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值入手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度。高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心電話：400-600-8011網(wǎng)址：cpa.gaodun.cn微信公眾號(hào)：gaoduncpa高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心敏感性分析可以尋找出影響最大、最敏感的主要變量因素，進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)或估算其影響程度，找出產(chǎn)生不確定性的根源，采取相應(yīng)有效措施；通過(guò)計(jì)算主要變量因素的變化引起項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)變動(dòng)的范圍，使決策者全面了解項(xiàng)目方

6、案可能出現(xiàn)的效益變動(dòng)情況，以減少和避免不利因素的影響；通過(guò)可能出現(xiàn)的最有利與最不利的效益變動(dòng)范圍的分析，為決策者預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，并對(duì)原方案采取某些控制措施或?qū)ふ铱商娲桨?，為最后確定可行方案提供可靠的決策依據(jù)。敏感性分析最常用的顯示方式是龍卷風(fēng)圖。龍卷風(fēng)圖有助于比較具有較高不確定性的變量與相對(duì)穩(wěn)定的變量之間的相對(duì)重要程度。它因其顯示形式像龍卷風(fēng)一樣而得名。（一）適用范圍適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。（二）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性1.主要優(yōu)點(diǎn)：（1）為決策提供有價(jià)值的參考信息；（2）可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分

7、析指明方向；（3）可以幫助企業(yè)制訂緊急預(yù)案。2.局限性：（1）分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無(wú)法提供可靠的參數(shù)變化；（2）分析時(shí)借助公式計(jì)算，沒(méi)有考慮各種不確定因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率，無(wú)法給出各參數(shù)的變化情況，因此其分析結(jié)果可能與實(shí)際相反。九、事件樹(shù)分析法（ETA）（★）事件樹(shù)分析（EventTreeAnalysis，簡(jiǎn)稱ETA）起源于決策樹(shù)分析（簡(jiǎn)稱DTA），是一種時(shí)序邏輯的分析方法，在事件發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關(guān)系，它以一初始事件為起點(diǎn)，按照事件的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進(jìn)行分析，每一事件可能的后續(xù)事件只

8、能取完全對(duì)立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正?；蚬收希踩蛭ｋU(xiǎn)等）之一的原則，逐步向結(jié)果方面發(fā)展，直到達(dá)到系統(tǒng)故障為止。它既可以定性地了解整個(gè)事件的動(dòng)態(tài)變化過(guò)程，又可以定量計(jì)算出各階段的概率，最終了解事件發(fā)展過(guò)程中各種狀態(tài)的發(fā)生概率。（一）適用范圍適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下，對(duì)多種可能后果的定性和