管理學其它畢業(yè)論文 淺論我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制

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1、湖南師范大學本科畢業(yè)論文考籍號:XXXXXXXXX姓名:XXX專業(yè):管理學其它論文題目:淺論我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制指導老師:XXX二〇一一年十二月十日  摘要本文在對目前我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制存在的問題及原因進行分析的基礎上,探討國有地勘單位內(nèi)部控制制度建設的完善與強化,以促進地勘單位由事業(yè)向企業(yè)平穩(wěn)過渡進程中不斷加強內(nèi)部控制,增強單位實力,實現(xiàn)企業(yè)化平穩(wěn)過渡?! £P鍵詞內(nèi)部控制;企業(yè)化;對策    一、我省地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制存在的主要問題    目前,中央下劃我省的國有地質(zhì)勘查單位5家,加

2、上今年新成立的云南省地質(zhì)調(diào)查局,全省共6家國有地質(zhì)勘查單位。地質(zhì)工作是經(jīng)濟社會發(fā)展重要的先行性、基礎性工作。近年來,黨中央、國務院十分重視地質(zhì)工作,省委、省政府也相繼出臺了關于加強地質(zhì)工作方面的政策和加大了對地質(zhì)工作的投入力度。同時也要求積極穩(wěn)妥推進國有地質(zhì)勘查單位改革,即全省除保留必要的公益性地質(zhì)調(diào)查事業(yè)單位外(云南省地質(zhì)調(diào)查局定位為我省公益性地質(zhì)調(diào)查事業(yè)單位),其他地質(zhì)勘查單位在屬地化基礎上逐步向企業(yè)化過渡。由此,非公益性國有地質(zhì)勘查單位在由事業(yè)向企業(yè)化過渡時期,任重道遠,必須統(tǒng)籌兼顧,處理好“改革、

3、發(fā)展、穩(wěn)定”關系,按現(xiàn)代企業(yè)制度方式運作,自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展,加強單位內(nèi)部管理,成為商業(yè)性地質(zhì)勘查市場的主體。由于多年來受地質(zhì)行業(yè)特點限制,我省國有地質(zhì)勘查單位大多比較封閉,單位內(nèi)部控制方面比較薄弱,存在一些不容忽視的共性問題:  1.控制環(huán)境存在問題 ?。?)法人治理結構存在缺陷。法人治理與內(nèi)部控制有著密切的關系,完善的法人治理結構是內(nèi)部控制的基礎性保障。法人治理結構不健全,必然導致內(nèi)部控制不完善。我省國有地質(zhì)勘查單位所屬企業(yè)的法人治理結構問題較為嚴重。很多下屬企業(yè)未按規(guī)定建立法人治理結構;即

4、使有的企業(yè)已經(jīng)建立了法人治理結構,但董事會中高管人員都占了較大的比重,甚至占總人數(shù)的一半以上;目前,企業(yè)基本上沒有設獨立董事;很少有企業(yè)認為自己的董事會能充分發(fā)揮職能。 ?。?)企業(yè)文化不健全。企業(yè)文化是企業(yè)的中樞神經(jīng),支配著人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們行為的規(guī)范,得以很好地貫徹執(zhí)行,能有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。但我省國有地質(zhì)勘查單位所屬企業(yè)的企業(yè)文化建設狀況卻不容樂觀。目前,大多企業(yè)尚未建立企業(yè)文化,大多將企業(yè)文化理解為如8字、16字

5、方針等這類的宣傳口號,管理層對企業(yè)文化理解比較膚淺,認為企業(yè)文化不能對內(nèi)部控制起到重要的作用和認為自己的文化不能促進企業(yè)的管理?! 。?)不能科學地理解內(nèi)部控制內(nèi)涵。對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段,對內(nèi)部控制目標的認識還很模糊?! 。?)激勵機制不完善。健全、完善的激勵機制,是促進企業(yè)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的保障,但我省國有地質(zhì)勘查單位由于受體制制約,卻普遍存在激勵不足的問題。  2.控制活動存在問題 ?。?)內(nèi)部控制管理不到位。我省國有地質(zhì)勘查單位及所屬企業(yè)特別是高層管理人員對內(nèi)部控制的重視程度還不夠,

6、對內(nèi)部控制人員的授權還不夠充分,內(nèi)部控制管理的力度還有待加強?! 。?)信用控制漏洞較多。信用控制是內(nèi)部控制中非常重要的一個環(huán)節(jié),信用控制不完善,有可能引發(fā)嚴重的經(jīng)營風險。有調(diào)查顯示,國有大中型企業(yè)在信用管理中,普遍存在授權程序不完整的問題,有的企業(yè)對客戶的超額度發(fā)貨都沒按嚴格的授權程序進行;有的企業(yè)對客戶的壞賬核銷沒有經(jīng)授權程序批準,隨意性較大;還有的企業(yè)賒銷額度的調(diào)整沒有經(jīng)過嚴格的授權程序批準;大多企業(yè)沒有定期對客戶進行信用調(diào)查,沒有建立完整的客戶信用檔案和不良客戶名單?! 。?)投資控制比較薄弱。投

7、資控制薄弱是國有大中型企業(yè)的通病,我省國有地質(zhì)勘查單位也同樣存在投資控制薄弱的通病,很多單位沒有建立投資處置的授權批準制度,投資處置有一定的隨意性,容易導致資產(chǎn)的流失;大多企業(yè)的負責人沒有對重大投資項目進行追蹤問效,對投資項目的效益關注不夠;地勘單位和所屬企業(yè)的對外投資大多沒有進行可行性研究和評估。  3.風險評估與管理存在問題  市場經(jīng)濟社會,企業(yè)永遠處于不確定的環(huán)境中。不確定既意味著風險,也意味著機遇,加強風險管理能幫助企業(yè)有效地處理不確定性,減少風險,提高企業(yè)創(chuàng)造價值的能力。如果風險管理不當,企業(yè)將

8、面臨非常危險的境地。目前,我省國有地質(zhì)勘查單位及所屬企業(yè)并不太注重風險管理,單位都沒有設立風險管理部門,企業(yè)對風險管理重視程度不高;大多數(shù)企業(yè)都僅對可能存在風險的一項或幾項業(yè)務進行了風險評估,沒有一家企業(yè)定期對客戶信用、財務管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估,風險管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務、各個環(huán)節(jié)。  4.信息與溝通存在問題  信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個重要要素,內(nèi)部控制效果如何,存在什么問題,還有哪個環(huán)節(jié)需

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