金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控研究

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1、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控研究　　摘要隨著我國改革開放步伐的推進(jìn)及金融市場化不斷的加快，我國企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險越來越復(fù)雜，其中財務(wù)風(fēng)險作為最重要的風(fēng)險之一，越來越受到企業(yè)管理者和投資者的關(guān)注。金融企業(yè)以經(jīng)營貨幣和其他金融產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，其財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險管理有其特殊性――“牽一發(fā)動全身”，如果對其風(fēng)險控制不當(dāng)將直接影響金融企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，本文通過對金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析研究，從而提出有針對性的防范研究，以推動整個金融行業(yè)的可持續(xù)續(xù)發(fā)展?！　￡P(guān)鍵詞金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控措施　　中圖分類號：F233文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　

2、　1金融企業(yè)的現(xiàn)狀　　隨著金融體制改革，資本市場的不斷深化，我國金融體系步入正軌，金融業(yè)在支持經(jīng)濟(jì)增長、服務(wù)個人和企業(yè)的金融需求上發(fā)揮巨大作用。但其潛在的系統(tǒng)金融風(fēng)險也在不斷積累，與發(fā)達(dá)國家相比我國金融業(yè)存在較多不足，直接融資比例過低，資金缺口大；商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力受到一定的約束，金融產(chǎn)品單一，金融市場仍欠發(fā)達(dá)，銀行業(yè)占有較大地位，而證券保險業(yè)的發(fā)展不足難以適應(yīng)多元化經(jīng)濟(jì)主體的投資需求；銀行體系中的不良資產(chǎn)率仍然較高；盈利能力偏弱，其利潤中80%來源于存貸款利率只差；政府為解決銀行業(yè)的金融危機(jī)承擔(dān)了高額的成本?！　?

3、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點　　由于金融企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中起著信用中介的作用，所以其財務(wù)風(fēng)險與一般工商企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有較大的不同，具有特殊性：　?。?）風(fēng)險具有擴(kuò)張性。金融企業(yè)作為融資中介，實質(zhì)上是由多邊信用共同建立起來的信用網(wǎng)絡(luò)，任何一個鏈條斷裂，都可能釀成較大的財務(wù)風(fēng)險，甚至引發(fā)金融危機(jī)?！　。?）風(fēng)險具有隱蔽性。金融企業(yè)在日常業(yè)務(wù)的核算中，風(fēng)險的不確定性、復(fù)雜性及風(fēng)險控制人員技術(shù)不足都將導(dǎo)致對風(fēng)險的認(rèn)識不足，從而風(fēng)險被掩蓋。　?。?）風(fēng)險具有多變性。由于金融企業(yè)是流轉(zhuǎn)資金和貨幣的特殊企業(yè)，所以容易受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、

4、政府的經(jīng)濟(jì)政策以及客戶行為的多重影響?！　?金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控措施　　要提出有針對性的防控措施，首先要了解金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控特點。金融企業(yè)客戶種類繁雜，因此要將不同性質(zhì)的企業(yè)及不同業(yè)務(wù)的企業(yè)納入其風(fēng)險控制的范疇，實行全面風(fēng)險控制；金融企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性決定其每一個環(huán)節(jié)與每一個過程都必須實行全程風(fēng)險控制；金融企業(yè)的風(fēng)險控制，每個人做每一筆業(yè)務(wù)時都必須考慮風(fēng)險因素，實行全員的風(fēng)險控制?！　?.1加強(qiáng)對政策和環(huán)境的解讀，提高應(yīng)變能力　　在整個銀行內(nèi)部上到董事會成員下到一般管理層，都要主動了解宏觀經(jīng)濟(jì)的走勢以及外部環(huán)境

5、的變化，并對宏觀環(huán)境進(jìn)行客觀的分析研究，以此為依據(jù)調(diào)整財務(wù)風(fēng)險的控制方法和管理方針，確保財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，從而提高銀行對宏觀環(huán)境變化的適應(yīng)與應(yīng)變能力，降低因外部環(huán)境帶來的財務(wù)風(fēng)險。例如：關(guān)注哪些行業(yè)是國家限制發(fā)展的，并對其貸款嚴(yán)格控制，這樣可以在一定程度上降低銀行的財務(wù)風(fēng)險?！　?.2構(gòu)建風(fēng)險防范機(jī)制，完善風(fēng)險管理制度　　成立風(fēng)險控制部門，并且不斷加強(qiáng)其職能建設(shè)，積極開展風(fēng)險控制的文化建設(shè)，強(qiáng)化全員風(fēng)險防范意識和內(nèi)控執(zhí)行力，并在會計，審計等部門配備高素質(zhì)的?務(wù)專業(yè)人才，健全財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)章制度，適時的調(diào)整財務(wù)

6、風(fēng)險的管理政策和辦法，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)金融企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化?！　?.3提高資本充足率，改善資本結(jié)構(gòu)　　在資本結(jié)構(gòu)中，核心資本應(yīng)占主導(dǎo)位置，保持較強(qiáng)的資本實力，以免影響銀行的收益能力，同時也要合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，保證銀行的流動性維持在適當(dāng)?shù)乃较?，并在實際工作中，將資金配置到低風(fēng)險、高回報的業(yè)務(wù)上，從而保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險的能力?！　?.4完善會計工作，提高會計質(zhì)量　　會計對銀行財務(wù)風(fēng)險的分析、度量和防范起著至關(guān)重要的作用，因此，應(yīng)該加強(qiáng)對會計工作的了解和

7、認(rèn)識，了解銀行會計工作的重要性，并提高會計信息的質(zhì)量，建立健全符合銀行發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度。例如：完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法、降低不良資產(chǎn)比、改進(jìn)對銀行業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)和壞賬的計提辦法等，以更好地防范財務(wù)風(fēng)險?！　?.5提高銀行人員的素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險意識　　加強(qiáng)對員工崗前、崗中的全方位培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，經(jīng)常對員工進(jìn)行案例培訓(xùn)，提高對違規(guī).違章的認(rèn)識，定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的知識和新的技能，并建立起責(zé)任明確內(nèi)部激勵約束機(jī)制，將員工執(zhí)行制度的情況與獎金和職務(wù)掛鉤，同時也嚴(yán)把用人關(guān)，倡導(dǎo)任人唯賢，德才兼?zhèn)?，同時增強(qiáng)

8、其風(fēng)險意識，使其能夠識別和判定風(fēng)險?！　?.6構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)督體系，實施權(quán)責(zé)分離　　實行較為嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制，建立雙人、雙責(zé)的監(jiān)督，建立權(quán)責(zé)分離的相關(guān)記錄，以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，一般性業(yè)務(wù)，要進(jìn)行復(fù)核，重要的業(yè)務(wù)，要實施授權(quán)，禁止一個人獨立的處理業(yè)務(wù)的全部過程，同時在總行和各個支行的領(lǐng)導(dǎo)之間，員工與員工之間進(jìn)行定期的輪崗，使得銀行每