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《非財務(wù)人員財務(wù)管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、非財務(wù)人員的財務(wù)管理第一部分：管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識一．基本會計知識…………………………………1基本會計知識……………………………….1怎樣閱讀資產(chǎn)負債表（上）…………………….8怎樣閱讀資產(chǎn)負債表（下）…………………….16利潤表、折舊與攤銷、存貨、壞賬…………………….22二、基本財務(wù)管理知識……………………………35財務(wù)管理基礎(chǔ)知識(一)…………………………...35財務(wù)管理基礎(chǔ)知識(二)…………………………...40財務(wù)管理基礎(chǔ)知識(二)…………………………...43第二部分:如何評價公司/部門經(jīng)營業(yè)績一、財務(wù)比率分析………………………………….5
2、1流動性比率………………………………….51經(jīng)營比率…………………………………….52資本結(jié)構(gòu)比率……………………………….53獲利能力比率……………………………….54現(xiàn)金流量比率……………………………….55獲現(xiàn)能力比率……………………………….57二、財務(wù)比率金字塔……………………………….57第三部分:公司/部門預(yù)算編制與評價一、預(yù)算管理中的行為問題……………………………..58二、編制預(yù)算中的問題…………………………………60三、經(jīng)營計劃與預(yù)算制度……..….…….……………...61第一節(jié)經(jīng)營目標…………………………………….61第二節(jié)預(yù)算編制的內(nèi)容
3、及說明…………………….62第三節(jié)推行預(yù)算制度的組織……………………….65第四部分：公司/部門的成本與費用控制一、損益表、資產(chǎn)負責表……………………………….67二、成本分類----成本習性……………………………….69三、成本核算模式……………………………………….77四、成本控制原則………………………………………..79第五部分：資本結(jié)構(gòu)籌劃一、融資渠道...............................80二、融籌資管理?……………………………………83非財務(wù)人員的財務(wù)管理第一部分管理者必需了解的財務(wù)基礎(chǔ)知識一．基本會計知識95第一節(jié)會計是企業(yè)
4、的語言反映企業(yè)經(jīng)濟狀況的兩組會計語言詞匯四個層次的會計語言規(guī)則財務(wù)會計報告的組成會計語言要素?會計工作主要是把企業(yè)雜亂的會計數(shù)據(jù)歸納整理，加工編制成有用的財務(wù)信息系統(tǒng)。學習會計語言，首先要對會計語言要素有一個基本的理解。對于什幺是會計，社會各界，包括企業(yè)家們的理解是不一樣的，甚至職業(yè)會計人也有不同的理解。例如，有人說會計是管理的工具；也有人說會計是一個信息系統(tǒng)，會計的工作就是收集信息、加工信息、儲存信息，并對外披露信息。但從企業(yè)管理的角度來說，會計是企業(yè)的語言，這種語言是企業(yè)內(nèi)部交流的工具。當公司領(lǐng)導開會時，要借助會計語言來研究企業(yè)的管理。用會計語言表述，企業(yè)用
5、了多少資產(chǎn)，欠了多少債務(wù)，擁有多少權(quán)益，有多少收入，用去多少費用，獲得多少利潤等等。會計語言是企業(yè)通用的語言，在企業(yè)內(nèi)部各部門之間是通用的，在一個國家里也是通用的，甚至是國際通用的語言。當企業(yè)和另外一家企業(yè)打交道時，要借助于會計語言；當企業(yè)和銀行打交道時，也要使用會計語言；當企業(yè)和政府打交道時，同樣要使用會計語言。如果把會計當成一種語言來看待，這種語言到底要描述什幺呢？會計語言所描述的內(nèi)容，就是用貨幣表現(xiàn)出來的經(jīng)濟活動。會計描述經(jīng)濟活動時需要借助一種載體，會計語言中所使用的載體就是大家所熟悉的會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告。圖1-1會計語言載體不管會計多幺復雜
6、，會計報告寫的有多厚，憑證賬簿有多少，但是會計的語言主要是由兩組詞匯來構(gòu)成：一組是反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計語言詞匯；另一組是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的會計語言詞匯。反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計語言詞匯在反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計語言這組詞匯里，要了解三個詞：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益。這組詞的特點是：它提供的是“時點數(shù)”，即在會計語言中，要借助這三個詞來講述企業(yè)在某一特定時刻的狀況如何。而這個特定時刻，通?？梢岳斫獬赡骋粫r點，例如，月末的財務(wù)狀況如何，12月31日的財務(wù)狀況如何。它是一個在特定時點的信息，也有人說這組詞所要做的工作，就是給企業(yè)的經(jīng)濟活動“拍快照”。95圖1-2
7、會計語言要素——時點信息?1.資產(chǎn)資產(chǎn)一般可以認為是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。簡單的說，資產(chǎn)就是企業(yè)的資源。企業(yè)資源必須同特定時點連在一起，例如年初擁有多少資產(chǎn)，月末擁有多少資產(chǎn)，12月31日擁有多少資產(chǎn)，它必須和時點連在一起。當然，在某一時刻說企業(yè)擁有多少資產(chǎn)，僅有這樣一個詞還是不夠的。為了讓人們更了解企業(yè)資產(chǎn)的具體內(nèi)容，在會計語言中給資產(chǎn)做了適當?shù)姆诸?，例如會計上通常是按流動性來分類，就是按資產(chǎn)變現(xiàn)速度的快慢來劃分。這里所說的變現(xiàn)就是把資產(chǎn)變成錢，如果這個資產(chǎn)在1年內(nèi)就能變成錢，這樣的資產(chǎn)一般叫流動資產(chǎn)。如果把錢投放
8、出去，例如搞聯(lián)營、買股票
