非財務(wù)人員財務(wù)管理實務(wù)

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1、非財務(wù)人員財務(wù)管理實務(wù)序言無論你是公司管理者還是普通員工，都必須掌握財務(wù)管理的基本概念和經(jīng)營管理工作中必需的財務(wù)知識。培訓的目標一二三一種思維：財務(wù)思維二項技能：1.會計要素識別2.報表閱讀技能三種工具：1.成本管理2.預算管理3.風險控制課程提綱財務(wù)基礎(chǔ)、財務(wù)報表解讀與分析如何加強成本管理如何有效防范財務(wù)經(jīng)營風險課程提綱財務(wù)基礎(chǔ)、財務(wù)報表解讀與分析財務(wù)基礎(chǔ)、財務(wù)報表解讀與分析財務(wù)常識財務(wù)報表解讀與分析12總產(chǎn)值最大化利潤最大化股東價值最大化財務(wù)目標的類型企業(yè)價值最大化你認為適合愛克萊特的財務(wù)目標是？公司財務(wù)價值比較案例指標項目阿里巴巴中國石化對比值2013年營收48528

2、,8032%2013年凈利潤21767232%市值（企業(yè)價值）18,1074,297421%單位：人民幣億元開源節(jié)流成本效益全面預算經(jīng)營困境績效管理創(chuàng)新業(yè)務(wù)利潤＝收入－費用增值＝產(chǎn)出－投入業(yè)績＝實際利潤>預算你應(yīng)該樹立以下財務(wù)管理觀念問題：從財務(wù)觀念角度看，公益組織和企業(yè)有何不同？你是否了解財務(wù)工作的主要內(nèi)容？財務(wù)在公司管理中發(fā)揮什么樣的作用？財務(wù)數(shù)據(jù)能直觀反映公司業(yè)績財務(wù)管理深入公司經(jīng)營管理各方面成本費用控制直接影響公司業(yè)績財務(wù)管理直接體現(xiàn)公司的管理水平財務(wù)分析能為公司提供決策支持財務(wù)能發(fā)揮風險控制作用財務(wù)日常工作與員工密切相關(guān)會計是針對特定對象（資金運動）的信息處理系統(tǒng)

3、，是計量經(jīng)濟活動，處理并加工經(jīng)濟信息，并將處理結(jié)果與決策進行交流的信息系統(tǒng)。它是：一種通用的商業(yè)語言，企業(yè)語言；一種信息系統(tǒng)；是一種管理工具。什么是會計？會計要素是對會計對象的最基本分類,分為以下六大會計要素：資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用利潤財務(wù)基礎(chǔ)概念--會計要素財務(wù)基礎(chǔ)概念--會計等式負債權(quán)益資產(chǎn)=+會計恒等式：復式記賬復式記賬是人類重大發(fā)明借方貸方借方貸方借方貸方資產(chǎn)+-負債-+權(quán)益-+資產(chǎn)$1,100負債$500股東權(quán)益$600資產(chǎn)＝負債＋股東權(quán)益$1,100＝$500＋$600股東權(quán)益=資產(chǎn)-負債$600＝$1,100-$500財務(wù)基礎(chǔ)概念--會計等式例：張三今日共

4、攜帶現(xiàn)金1100元，其中李四交付500元給張三代交水電費，張三自有現(xiàn)金600元，張三今日資產(chǎn)負債狀況如上圖。財務(wù)基礎(chǔ)、財務(wù)報表解讀與分析財務(wù)基礎(chǔ)財務(wù)報表解讀與分析12通過財務(wù)報表可以了解的信息－財務(wù)成果及盈利能力－財務(wù)狀況及健康程度（可持續(xù)發(fā)展能力）－經(jīng)營狀況及現(xiàn)金獲取能力（造血能力）－預算管理能力－可以發(fā)現(xiàn)存在的管理問題財務(wù)報表是公司實力及健康狀況的外在表現(xiàn)財務(wù)報告是會計工作的最終產(chǎn)品。完整的財務(wù)報告包括：會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表的構(gòu)成資產(chǎn)負債表：是企業(yè)某一時點（通常是財務(wù)期末）的“瞬時記錄”，它反映了：（1）企業(yè)從何處得到了資金？（2）企業(yè)在何處

5、花費了資金？（3）資金占用和資金來源是短期的或是長期的？財務(wù)報表解讀與分析--資產(chǎn)負債表資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）速動資產(chǎn)存貨及待攤費用固定資產(chǎn)長期投資無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)資產(chǎn)構(gòu)成權(quán)益構(gòu)成流動負債長期負債股東權(quán)益財務(wù)報表解讀與分析—資產(chǎn)負債表構(gòu)成報表科目是由國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定必須執(zhí)行。資產(chǎn)年初余額期末余額負債及所有者權(quán)益年初余額期末余額貨幣資金380.00400.00短期借款100.00100.00集團存款600.00500.00應(yīng)付賬款30.0010.00應(yīng)收賬款90.00150.00預收賬款100.00120.00預付賬款50.007

6、5.00應(yīng)付職工薪酬160.00130.00其他應(yīng)收款10.0040.00其他應(yīng)付款350.00380.00流動資產(chǎn)合計1,130.001,165.00流動負債合計740.00740.00長期投資100.00100.00長期借款固定資產(chǎn)200.00220.00長期應(yīng)付款在建工程非流動負債合計--無形資產(chǎn)負債合計740.00740.00長期待攤費用30.0025.00實收資本（股本）500.00500.00遞延所得稅資產(chǎn)資本公積5050.00其他長期資產(chǎn)盈余公積2020.00工程物資未分配利潤150200.00非流動資產(chǎn)合計330.00345.00所有者權(quán)益合計720.007

7、70.00資產(chǎn)總計1,460.001,510.00負債和所有者權(quán)益總計1,460.001,510.00XX公司資產(chǎn)負債表簡表（xx日）1,460萬元1,5101,4601,510練習題王二2014年11月8日有以下經(jīng)濟事項：一、攜帶現(xiàn)金5,000元，其中2,000元為自己的積蓄，3,000元為從朋友處借款臨時辦理事務(wù)；二、全身穿戴衣服鞋帽折算價值為2,000元;佩戴戒指一枚，價值為3,000元；三、隨身攜帶銀行借記卡1張，余額為30,000元；醫(yī)?？ㄒ粡?，當日查詢到余額為30,000元。四、已與朋友商量好，明天再從