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《連鎖預算管理與控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632連鎖業(yè)者對于預算的執(zhí)行與控制，是管理上極為重要的工作，尤其是大型門店為完成整店的有效管理，有關(guān)預算的管制更是不可或缺的。1、預算的意義預算管制是公司經(jīng)營層透過對各部門意見的征詢與綜合，經(jīng)整體的經(jīng)營觀點與各部門進行營運的協(xié)調(diào)與調(diào)整，并以科學的方式加以編成，同時注意各項作業(yè)實施中的控制，并以計數(shù)管理方式展開的。所謂的預算管制，必須包括下列特點；1)門店的經(jīng)營管理可以分成計數(shù)與非計數(shù)的
2、方式，但為求管理上能有一客觀的比較，預算必須以計數(shù)管理為基礎(chǔ)。2)預算管制要以全公司經(jīng)營管理的觀點著手，由于公司的營運是透過銷售、采購、管理、財務(wù)等各部門功能加以發(fā)揮，因此實施的對象也應以全公司的各個部門作為參考，而不能僅偏重于某一部門。3)預算管制要征詢各部門的意見，而為求經(jīng)營目標的達成，應考慮各部門的實際意見，予以綜合，而便于控制作業(yè)的執(zhí)行。4)預算管制要運用科學的方式加以編成，因此經(jīng)營管理者必須透過管理計劃機能，以科學的、統(tǒng)計的方法加以設(shè)定。5)預算管制在推動之際，一定要將各部門具有關(guān)系的作業(yè)予以
3、調(diào)整，以配合公司整體的目標展開。6)預算管制的最后作業(yè)就是控制，針對實際與預算的差異，能事前做有效的控制，且在事后再予深入分析比較，以發(fā)揮預算管制的目的。2、預算編成預算編成的形態(tài)1)由上而下：預算擔當部門，根據(jù)各參考資料進行設(shè)定后，以經(jīng)營管理者的立場，強制各部門執(zhí)行。此一形態(tài)對于實際執(zhí)行部門的意見未予考慮，此為其缺點。2)由下而上：由各相關(guān)部門據(jù)以編成預算，而加以匯總之后即稱預算的編成。此一形態(tài)對于最高管理者的意見未加考慮，此為其缺點。3)折衷法：在預算編成上較常使用的形態(tài)，即由最高管理者指示預算編成
4、的方針，而相關(guān)部門在此一范圍內(nèi)完成預算的編列。預算的實施與控制1)事后幕僚部門管理法：在預算實施之后，由幕僚部門根據(jù)執(zhí)行的實際與預算加以比較，針對差異進行分析，并提出改善的方案。2)事前執(zhí)行部門管理法：在預算實施之前，由執(zhí)行部門針對預算提出實現(xiàn)方案，并且研究實現(xiàn)的指導方法，而具有自己管理的特色。3)兩者并用法：事前由執(zhí)行部門進行預算統(tǒng)制的推進，事后再由幕僚部門予以強化預算的統(tǒng)制分析，以透過差異分析提出改善對策。?3、預算編成的重點營業(yè)額預算在編列營業(yè)額預算之際，必須根據(jù)企業(yè)過去的營業(yè)狀況，同時考慮未來市
5、場的情況，再配合經(jīng)營方針的決定，以進行營業(yè)額的設(shè)定。1)在從事各種資料的比較分析時，應將以往營業(yè)實際的變動趨勢列出，再依此進行營業(yè)預算的預測，而變動趨勢可以包括長期趨勢、循環(huán)的變動、季節(jié)的變動、不規(guī)則的變動等。2)在市場分析方面是針對市場的規(guī)模與特性進行需求預測，可以包括質(zhì)與量的分析，對于影響市場的要素，諸如人口數(shù)、所得額、消費傾向、競爭企業(yè)的營業(yè)額、門店數(shù)、店鋪面積、營業(yè)日數(shù)、天候、景氣、物價等作深入的調(diào)查與比較；同時配合經(jīng)營方針的決定，以設(shè)定營業(yè)額預算。進貨預算營業(yè)額預算編成之后，在決定銷貨成本與進
6、貨預算時，則必須先求得銷貨毛利率的預算。再據(jù)以求出銷貨成本預算。1)銷貨毛利預算A.在決定銷貨毛利率時，可依據(jù)過去數(shù)年度的銷貨毛利率進行時間數(shù)列的分析，同時也可針對特定相關(guān)門店的資料調(diào)查，相互比較而予以訂定預估總毛利率。B.在內(nèi)部經(jīng)由各部門別對于毛利率的調(diào)查，而匯總成全公司的總毛利率，透過兩方面資料的比較與調(diào)整，借以決定總毛利率的預算。2)銷貨成本預算A.銷貨成本預算=營業(yè)額預算*（1-預定總毛利率）。B.透過銷貨成本的預算，以進一步推算出進貨預算，若公司的營業(yè)構(gòu)成方面也包含專柜式的經(jīng)營，則在推算進貨預
7、算時，應先將專柜部份剔除，而以自營部份的銷貨成本預算以推定采購的進貨預算。3)期末庫存預算A.期末庫存預算=營業(yè)額預算/預定商品周轉(zhuǎn)率B.在設(shè)定庫存預算時，必先取得商品周轉(zhuǎn)率資料，至于在決定周轉(zhuǎn)率時，可經(jīng)由公司過去營業(yè)實績與年終期末存貨資料予以推算，同時也可參考同業(yè)的資料以擬定預定商品周轉(zhuǎn)率。4)進貨預算額進貨預算額=銷貨成本預算-期初庫存預算+期末庫存預算+損耗額預算。經(jīng)營費用預算1)經(jīng)營費用類別A.人事類費用，如薪資、津貼、加班費、獎金、退職金準備、福利金等。B.設(shè)備類費用，如修繕費、折舊準備、租金
8、、保險費等。C.維持類費用，如水電費、消耗品費、事務(wù)費、雜費等。D.營業(yè)類費用，如廣告宣傳費、包裝費、增值稅等。?預算設(shè)定預算設(shè)定時可分成固定費用類與變動費用類，并針對過去實績予以檢討分析，而測定可能增加的幅度，進行預算額的估算，其公式為：經(jīng)營費用預算=營業(yè)額預算*預計變動費用率+預計固定費用3)預算編列基礎(chǔ)為求出各部門的經(jīng)營績效，可以依據(jù)各門店或部門類別，必要時也可分成商品別進行營業(yè)額，進貨額、經(jīng)營費用等預算的編列，至于經(jīng)營費用類的預算編
