畢業(yè)論文正文 -

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1、┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）報(bào)告紙?zhí)骄科髽I(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新摘要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)于2007年3月發(fā)布的5企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范6(以下簡稱新內(nèi)部控制規(guī)范)和17項(xiàng)具體規(guī)范(征求意見稿),2008年6月28日,基本規(guī)范正式發(fā)布。針對我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的創(chuàng)新對策,以促進(jìn)我國企業(yè)管理水平的提高。關(guān)鍵詞企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）報(bào)告紙目錄1引言………………

2、……………………………………………………………………12我國內(nèi)部企業(yè)控制的現(xiàn)狀……………………………………………………………12.1企業(yè)內(nèi)部控制的觀念………………………………………………………………12.2投資者風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄………………………………………………………………12.3對內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識……………………………………………………12.4對管理系統(tǒng)缺乏控制力……………………………………………………………13我國內(nèi)部企業(yè)控制的對策……………………………………………………………23.1企業(yè)內(nèi)部控制的觀念創(chuàng)新……………………………

3、……………………………23.2明確內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)中的重要作用…………………………………………23.3創(chuàng)造主動(dòng)學(xué)習(xí)新觀念的氛圍………………………………………………………23.4對原有內(nèi)部控制制度的改革與創(chuàng)新………………………………………………34總結(jié)……………………………………………………………………………………3致謝………………………………………………………………………………………4參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………………51引言┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊

4、┊畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）報(bào)告紙我國企業(yè)在市場競爭日趨激烈的情況下,企業(yè)一般來說面臨著兩個(gè)基本問題:一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化；二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，許多企業(yè)已經(jīng)意識到只有建立、健全并執(zhí)行之，有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2我國內(nèi)部企業(yè)控制的現(xiàn)狀2.1企業(yè)內(nèi)部控制的觀念我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立和發(fā)展起來的,許多企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段,一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制知識缺乏基本的了解，錯(cuò)誤地認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制制度就是簡單的建章立制,對資產(chǎn)、

5、成本、會(huì)計(jì)制度的控制。沒有認(rèn)識到它是企業(yè)運(yùn)營中環(huán)環(huán)相扣、動(dòng)態(tài)監(jiān)督的機(jī)制，相關(guān)部門的管理者和被管理者在內(nèi)部控制的過程中都要承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任，而不只是錯(cuò)誤的把內(nèi)部控制作為上級管理下級的手段。企業(yè)大多把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為內(nèi)部控制隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢發(fā)展的要求。2.2投資者風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，我國沒有形成法制制約的大環(huán)境，而企業(yè)尤其是國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識并不強(qiáng)，這在企業(yè)投資決策中表現(xiàn)得尤其明顯。企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，沒有建立有

6、效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在市場競爭中難免遭受失敗。企業(yè)內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意思不強(qiáng)，許多企業(yè)沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有的也只是在部門上建立一個(gè)內(nèi)部控制的相關(guān)部門，并未給予足夠的重視。投資擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)。盲目地?cái)U(kuò)大投資，投資前缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估，投資責(zé)任沒有落實(shí)，一味地追求級別地位。如巨人集團(tuán)沒有考慮到生物工程可能遭受的風(fēng)險(xiǎn),將巨人大廈的資金來源孤注一擲于生物工程就是典型的實(shí)例。2.3對內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識由于內(nèi)部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值，間接效益也需要較長的周期才能看出，這個(gè)周期,這個(gè)周期是通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。必須確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)

7、行且執(zhí)行的效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等,內(nèi)部控制必須被監(jiān)督,且單位負(fù)責(zé)人必須帶頭執(zhí)行，因而多數(shù)企業(yè)把精力主要放在生產(chǎn)和營銷上；有的認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，束縛了自己的手腳，影響辦事效率；甚至有的認(rèn)為搞內(nèi)部控制就是對自己人的不信任，容易制造內(nèi)部矛盾等。2.4對管理系統(tǒng)缺乏控制力責(zé)任不清。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能清楚地知道其所承擔(dān)的特定職務(wù)。有些企業(yè)往往存在著一些誰都可以管、誰都可以不管的/自由0┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）報(bào)告紙區(qū)域,對一些事務(wù)的處理/

8、踢皮球0。出問題的往往就是這些區(qū)域,而且出了問題以后互相推卸責(zé)任,最終不了了之,沒法追究責(zé)任。3我國內(nèi)部企業(yè)控制的對策3.1企業(yè)內(nèi)部控制的觀念創(chuàng)新在市場經(jīng)濟(jì)條件下，要做到企業(yè)內(nèi)部控制的觀念創(chuàng)新