會計師事務(wù)所如何應(yīng)對審計失敗

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1、會計師事務(wù)所如何應(yīng)對審計失敗　　摘要：會計師事務(wù)所如何應(yīng)對審計失敗目前的研究多集中于會計師事務(wù)所如何做好事前的防范和風(fēng)險控制，而對于會計師事務(wù)所真正面臨審計失敗的事實后研究較少，那么本文從會計事務(wù)所可以加強信息披露、對公眾承認過失并提出解決方案、加強員工對失敗案例學(xué)習(xí)三個方面來積極應(yīng)對審計失敗后企業(yè)所面臨的聲譽風(fēng)險，將損失降到最低。并且事務(wù)所應(yīng)該一直注意自己良好聲譽的維持，注重其長久的利益與維護，使得事務(wù)所在面臨危機時可以有抵御作用?！　￡P(guān)鍵詞：審計失敗;信息披露;審計聲譽;企業(yè)文化　　一、引言　　審計作為經(jīng)濟社會一項重要監(jiān)控制度，在整個社會當(dāng)中起著舉足輕重的作用;審計聲譽

2、作為審計業(yè)務(wù)的名譽信度，是確保審計是否能長久運作的保障。而會計事務(wù)所是專門從事會計事務(wù)的行業(yè)機構(gòu)，它作為政府和企業(yè)之間的橋梁，所有者和經(jīng)營者之間的紐帶，在國家經(jīng)濟政治生活中起著重要的作用，擔(dān)負著不可替代的角色。審計聲譽作為確保審計業(yè)持久健康發(fā)展的保障到底對會計事務(wù)所必定有著重大影響，那么如何建立良好的聲譽以及在不利于事務(wù)所的事件發(fā)生后如何挽回聲譽顯得尤為重要。　　會計師事務(wù)所作為智和型企業(yè)與許多普通商業(yè)企業(yè)有著很大區(qū)別，在出現(xiàn)業(yè)務(wù)失敗也就是審計失敗時的應(yīng)對比較許多企業(yè)在面對危機時的應(yīng)對手段十分單一，就目前來說，事務(wù)所在應(yīng)對審計失敗時只有上交處罰金作為賠償手段，而缺乏積極面對

3、審計失敗的方法和機制。　　在信息化發(fā)達的今天，事務(wù)所審計失敗如果被媒體傳播，那么將對事務(wù)所造成十分不利的影響，那么事務(wù)所該如何面對才能挽回聲譽損失?　　二、文獻綜述　　事務(wù)所因違法違紀(jì)而受到監(jiān)管部門的處罰，會對其聲譽產(chǎn)生負面影響。但現(xiàn)實中，由于我國的市場機制尚不成熟，事務(wù)所聲譽受處罰影響的程度不大。尹蘅(2007)對科龍-德勤事件進行了研究，提出在我國會計師事務(wù)所并未因有損社會公眾利益的行為而受到有效懲罰，聲譽形成機制失效。覃易寒(2004)認為，事務(wù)所客戶對證監(jiān)會的處罰、處理不敏感，對聲譽受損的審計師的自愿性變更較少。良好的審計聲譽機制能約束和抑制審計舞弊行為，減少事務(wù)所

4、受到處罰的情況。劉穎(2013)認為，審計聲譽是維持審計市場秩序的一種機制，其成本比法律成本更低，能有效抑制審計行業(yè)的舞弊等有損社會公眾利益的行為，建立審計行業(yè)的公信度，進一步規(guī)范審計市場和證券市場?！　∪⑹聞?wù)所聲譽挽回機制方法　　(一)良好的公關(guān)機制　　許多事務(wù)所在面對審計失敗時沒有做出積極的反應(yīng)，不像許多其它公司一樣有很好的危機公關(guān)能力，而如果事務(wù)所也能建立起自己的公關(guān)部門，在遇到審計失敗問題時能夠沉著應(yīng)對，有時候公關(guān)危機既是攸關(guān)企業(yè)生存的危機，也是提升企業(yè)形象的契機。在事務(wù)所應(yīng)對審計失敗時首先遵從兩個原則：第一，迅速反應(yīng)，首抓傳播原則。由于互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，信息傳播速度

5、很快。因此，在公關(guān)危機發(fā)生后，事務(wù)所應(yīng)盡快控制事態(tài)的惡化與蔓延，把損失降到最低，在最短的時間內(nèi)重塑或挽回企業(yè)的形象與聲譽。此外，媒體是把雙刃劍，恰當(dāng)?shù)睦妹襟w，可以幫助企業(yè)轉(zhuǎn)危為安，減小損失。尤其是公眾得知事務(wù)所在審計失敗但是并不知道具體原因責(zé)任時，事務(wù)所更應(yīng)該抓住機會向公眾澄清事實。第二，尊重事實，坦誠相待原則。在面對公關(guān)危機時事實求是，坦誠的接受社會公眾的審視，能夠取得公眾和新聞媒體的信任，消除疑慮與不安，促使雙方互相理解，有利于公關(guān)危機的解決。接下來就要著手建立解決問題的機制?！　?二)員工內(nèi)部學(xué)習(xí)制度　　不同于一般意義上的員工職業(yè)技能培訓(xùn)，以事務(wù)所自身審計失敗案例作

6、為教學(xué)教材，從中吸取教訓(xùn)。事務(wù)所應(yīng)該專門建立自己的審計失敗檔案，勇于從失敗中找出經(jīng)驗。也讓公司員工能夠直面審計失敗的案例學(xué)習(xí)，可以有更好的警醒作用。　　1.改善和加強道德建設(shè)：在市場經(jīng)濟中，道德的地位是法律和規(guī)范無法替代的。法律和規(guī)范是正式的或有形的制度，它們對注冊會計師個人最大化行為的約束需要社會的強制;而道德是一種非正式的或無形的制度，其特征在于得到絕大多數(shù)注冊會計師的自覺遵守和維護。注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高，取決于他們以道德為基礎(chǔ)的行為自律程度。本文有以下兩個建議：(1)進一步加強審計人員的思想政治教育工作。(2)進一步完善審計職業(yè)道德規(guī)范，健全審計廉政制度?！　?.

7、提高專業(yè)勝任能力：審計行業(yè)作為一個知識型的職業(yè)，要求注冊會計師具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力與執(zhí)業(yè)水平，并且隨著新知識新理論新技能的發(fā)展其能力及水平也要求逐步的提高。盡管我國已于1997年1月1日實施了職業(yè)后續(xù)教育的基本準(zhǔn)則，然而各地在實踐中的運用彈性較大，從而使后續(xù)教育流于形式的現(xiàn)象普遍。本文建議應(yīng)將后續(xù)教育檢查方式由考核變?yōu)榭荚?，每年進行一次后續(xù)教育考試以檢查執(zhí)業(yè)會計師對于新知識新法規(guī)的了解程度，使整個行業(yè)人員的素質(zhì)跟得上時代的要求，嚴(yán)格杜絕一勞永逸的做法。職業(yè)后續(xù)教育關(guān)系到整個審計職業(yè)的發(fā)展及未來，因此注冊會計師協(xié)會