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《內(nèi)部控制和公司治理互動(dòng)研究【畢業(yè)論文+任務(wù)書+文獻(xiàn)綜述+開題報(bào)告】》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、（2011屆）畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目：內(nèi)部控制和公司治理互動(dòng)研究姓 名： 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué)班 級(jí)： 學(xué)號(hào)：指導(dǎo)教師： 導(dǎo)師職稱： 年 月 日摘要：公司治理與內(nèi)部控制相互依賴，良好的公司治理和有效的內(nèi)部控制只有結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行有效的配合與互動(dòng)，才能很好地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制問(wèn)題越來(lái)越突出，特別是美國(guó)安然、國(guó)內(nèi)中航油等重大事件的發(fā)生，使公司治理和內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界倍受關(guān)注。本文擬就內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系進(jìn)行分析，并認(rèn)為內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)之間是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，具有高度的相關(guān)性，公司治理是內(nèi)部控制的前提，內(nèi)部控
2、制是實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)的保證。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；公司治理；內(nèi)部審計(jì)IAbstract：Corporategovernanceandinternalcontrolarehandinhandwitheachother.Goodcorporategovernanceandtheeffectiveinternalcontrolneedcombination.Theireffectivecooperationcanavoidtheoperatingriskofenterprises.Inrecentyears,enterprises’corporategovernanceissuesandintern
3、alcontrolissuesarebecomingincreasinglyprominent.MajoreventsoccurredsuchasEnronintheUnitedStatesandtheCAO.Also,academicinterestspaymoreattentiontothecorporategovernanceandinternalcontrol.Thispapermakesananalysisontherelationshipbetweencorporategovernanceandinternalcontrol.Iagreewiththatinternalcont
4、rolandcorporategovernancearecomplementary.Corporategovernanceisaprerequisiteforinternalcontrol.Internalcontrolguaranteestoachievethecorporategovernance.KeyWords：InternalControl;CorporateGovernance;InternalAuditI目錄一、引言1二、內(nèi)部控制和公司治理的涵義和現(xiàn)狀1（一）內(nèi)部控制和公司治理的涵義1（二）內(nèi)部控制和公司治理的現(xiàn)狀1三、內(nèi)部控制和公司治理關(guān)系的基礎(chǔ)2（一）委托代理理論2（二）
5、契約論2四、公司治理對(duì)內(nèi)部控制的影響3（一）公司治理的高層管理者是內(nèi)部控制主體的核心3（二）公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的環(huán)境基礎(chǔ)4五、內(nèi)部控制對(duì)公司治理的影響6（一）內(nèi)部控制有利于減少代理成本6（二）內(nèi)部控制有利于行使控制權(quán)6（三）內(nèi)部控制中的內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的影響7六、內(nèi)部控制與公司治理的互動(dòng)8七、結(jié)論9參考文獻(xiàn)11致謝13一、引言在全球經(jīng)濟(jì)一體化，特別是我國(guó)加人WTO之后，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)快速國(guó)際化，國(guó)內(nèi)企業(yè)開始面臨著來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制問(wèn)題越來(lái)越突出，特別是美國(guó)安然、國(guó)內(nèi)中航油等重大事件的發(fā)生，使公司治理和內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界倍受關(guān)注。保證企業(yè)
6、科學(xué)的決策和提高公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是通過(guò)公司治理來(lái)實(shí)現(xiàn)的。而內(nèi)部控制也可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益與效率，因?yàn)樗且环N自我約束、自我激勵(lì)的控制機(jī)制，可以防范經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)公司治理與內(nèi)部控制有著緊密的聯(lián)系。國(guó)內(nèi)外對(duì)公司治理和內(nèi)部控制的研究有著深遠(yuǎn)的發(fā)展歷史。近年來(lái)，鑒于國(guó)內(nèi)外一系列知名財(cái)務(wù)丑聞不斷發(fā)生，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的體制改革也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)二者關(guān)系也早已開始研究，并得出了一些成果。內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，但我國(guó)許多公司以COSO為框架的內(nèi)部控制體系還局限在會(huì)計(jì)控制的層面，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”、會(huì)計(jì)信息失真等重大問(wèn)題，這都是因?yàn)閷?duì)公司高層管理人員的舞弊缺乏
7、健全、有效的約束而產(chǎn)生的。而這一方面的問(wèn)題與公司治理尤其是與內(nèi)部公司治理有著密切的聯(lián)系，通過(guò)公司治理可以有效制止公司高層管理人員的舞弊，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)者的控制。二、內(nèi)部控制和公司治理的涵義和現(xiàn)狀（一）內(nèi)部控制和公司治理的涵義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，目地在于合理保證實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)；[1]在五要素內(nèi)部控制制度框架下，內(nèi)部控制制度的要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)
