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《審計(jì)合謀成因與對(duì)策分析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文審計(jì)合謀成因與對(duì)策分析姓名：高濤申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：楊慶英20070501摘要注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)鑒證功能，是現(xiàn)代資本市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基石之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的保持更是其發(fā)揮鑒證功能的基本自口提。但是近年束發(fā)生的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案件，很多都牽涉到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)合謀問題。審計(jì)合謀是一種不正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它的存在對(duì)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成很嚴(yán)重的危害，同時(shí)也嚴(yán)重?fù)p害了我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所形象。筆者希望通過對(duì)我國審計(jì)合謀現(xiàn)象的研究，能夠提供一點(diǎn)對(duì)審計(jì)合謀防范和治理有價(jià)值的建議。本文試圖結(jié)合我國的制度、環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)因
2、素，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，運(yùn)用博弈分析的方法，考察審計(jì)市場(chǎng)中合謀雙方的預(yù)期合謀利益、合謀成本，分析雙方趨利避害的行為選擇，揭示審計(jì)合謀的形成機(jī)制，進(jìn)而提出通過整治外部社會(huì)法律環(huán)境、完善創(chuàng)新現(xiàn)有制度等途徑來改交審計(jì)合謀雙方的預(yù)期和行為選擇，從而達(dá)到防范、治理審計(jì)合謀行為的目的。文章首先介紹了文章的研究背景以及選題的意義，對(duì)中外學(xué)者以往的研究情況進(jìn)行了回顧，通過學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)外專家、學(xué)者以往的研究成果，闡述了審計(jì)合謀的內(nèi)涵和審計(jì)合謀行為形成的理論機(jī)理，并結(jié)合中國審計(jì)市場(chǎng)的當(dāng)日口現(xiàn)狀，歸納了審計(jì)合謀的特性。通過收集、整理、比較近幾年審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)公布
3、的處罰公告，簡(jiǎn)要介紹了審計(jì)合謀行為在我國的現(xiàn)狀，揭示了我國審計(jì)市場(chǎng)中目前存在的問題。通過對(duì)一個(gè)典型審計(jì)合謀案例的說明與分析，指出了審計(jì)合謀行為產(chǎn)生的原因是多方面的，既有外部制度環(huán)境等因素的影響，也有內(nèi)部利益驅(qū)動(dòng)原因。由此區(qū)分制度環(huán)境以及利益驅(qū)動(dòng)等不同方面深入考察了審計(jì)合謀行為的形成機(jī)制。在分析利益驅(qū)動(dòng)原因部分，為了能夠深入分析利益的取舍以及審計(jì)市場(chǎng)雙方趨利避害的行為選擇，采取了處理此類問題比較通用的作法，即運(yùn)用博弈分析的方法，通過建立符合中國審計(jì)市場(chǎng)特點(diǎn)的博弈矩陣并對(duì)其進(jìn)行分析，考察雙方的預(yù)期合謀利益，合謀成本，希望在此基礎(chǔ)上找到治理審計(jì)合謀的有效
4、措施。通過對(duì)審計(jì)合謀行為產(chǎn)生機(jī)制的分析，有針對(duì)性的提出了對(duì)審計(jì)合謀行為的治理意見，其中既包括為鼓勵(lì)和保證良好審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量而應(yīng)當(dāng)采取的積極對(duì)策與措施，也包括為抑制審計(jì)合謀行為發(fā)生所應(yīng)當(dāng)采取的懲治對(duì)策與措施。關(guān)鍵詞：審計(jì)審計(jì)合謀信息不對(duì)稱AbstractCPA’sauditfunction，whichisthebasicofthenormaloperationofthecapitalmarket．However,manyofthefinancialreportingfraudcasesinrecentyearsareinvolvedinacertifi
5、edpublicaccountant．AuditingCollusionbecomeanormaleconomicphenomenon．ItsexistenceinChinasauditingmarkethascausedseriousharm．ItalsoseriouslydamagestheimageofChineseaccountingfirms．Ihopethatthroughtheresearchaboutauditcollusiontoprovidesomeofvaluablecountermeasuretopreventandmana
6、geit．Thispaperintroducestheresearchbackgroundandsignificancefirstly．Recalledthestudyofthepastthroughlearningfromexpertsresultstoexplainthecontentsoftheauditcollusionandauditcollusivebehavior．AccordingtothecurrentstatusofChina’sauditingmarket，summedupthecharacteristicsoftheaudi
7、tingcollusion．Throughcollecting,contrastingthenoticesofthepenaltypublishedbytheAuditCommissionandChinaSecuritiesRegulatoryCommission，thepaperintroducestheauditcollusivebehaviorinthecurrentsituationandshowsthattherearemanyreasonsforcollusivebehavior,bothexternalfactorsandintern
8、alfactors．Theresearchshowsthatthecollusionhasthecharactersofb
