《企業(yè)全面預(yù)算管理》PPT課件

《《企業(yè)全面預(yù)算管理》PPT課件》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、全面預(yù)算管理體系和實(shí)施劉正兵教授分析過去控制現(xiàn)在規(guī)劃未來江蘇省商業(yè)會計學(xué)會副會長兼秘書長江蘇經(jīng)貿(mào)學(xué)院會計學(xué)院院長上海國家會計學(xué)院《高會》輔導(dǎo)專家中文核心期刊《財會通訊》特聘教授民進(jìn)江蘇省委經(jīng)濟(jì)與法律委員會委員《江蘇商業(yè)會計》雜志副主編中國商業(yè)會計學(xué)會理事中國注冊會計師1教授中國注冊會計師劉正兵EMIL：13951940766·163.COM劉正兵，香港中大會計學(xué)碩士，教授，中國注冊會計師；民進(jìn)江蘇省委經(jīng)濟(jì)與法律委員會委員，江蘇省商業(yè)會計學(xué)會副會長兼秘書長，《江蘇商業(yè)會計》雜志副主編，全國中文核心期刊《財會通訊》考試導(dǎo)航欄目客聘

2、教授；上海國家會計學(xué)院高級會計師考前輔導(dǎo)教師、北京尚德機(jī)構(gòu)網(wǎng)（http.//haixue.com）高級會計師、注冊會計師考前輔導(dǎo)金牌講師。編著經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社《2013年高級會計師輔導(dǎo)應(yīng)試指南》,中國財經(jīng)出版社《2013年高級會計師考試輔導(dǎo)精講》、《2013年高級會計師考試模擬沖刺試卷》等50余部叢書，發(fā)表論文30余篇。自1994年起，一直從事會計職稱考前輔導(dǎo)，所授課程深入淺出，幽默風(fēng)趣；擅長考前串講，押題準(zhǔn)，命中率高。曾到北京、上海、南京、濟(jì)南、深圳、青島、天津等地總串講。并指導(dǎo)了中國煙草集團(tuán)、金陵石化、華泰證券、上海電氣、上

3、海光明乳業(yè)和上海梅山鋼鐵等多家上市公司與大中型企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略分析、風(fēng)險管理、股權(quán)激勵等。培訓(xùn)過的政府官員、CEO、CFO、董秘以及高級財會人員近五萬人。2005年被中國會計視野網(wǎng)（www.esnai.com/exam）考生推薦為全國網(wǎng)上中級職稱《財務(wù)管理》和CPA《財務(wù)成本管理》得票第一的授課教師，成為最受考生歡迎的全國財務(wù)管理輔導(dǎo)名師；2008被聘為高級會計師閱卷和評審專家；2012年青島面授高級會計職稱的考試合格率高達(dá)90.37%。2全面預(yù)算管理是應(yīng)對不確定性的有效工具前言3456北京國家會計學(xué)院曾和《新理財》雜志社共同發(fā)

4、起“中國企業(yè)十大財務(wù)難題”的調(diào)查。內(nèi)控制度沒有有效執(zhí)行，有制度無問責(zé)占到總體63.83%，在所有財務(wù)難題中排名第一領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作不重視，中高級管理人員不懂財務(wù)的占到了57.48%，排名第二會計信息不能滿足內(nèi)部經(jīng)營管理需要，財務(wù)指標(biāo)與經(jīng)營指標(biāo)不匹配的為43.44%，排名第六績效考核指標(biāo)設(shè)計不合理，激勵機(jī)制不完善的所占比例達(dá)到了50.79%，排名第四全面預(yù)算管理實(shí)施效果不佳，沒有與戰(zhàn)略很好配合的為39.76%，排名第八企業(yè)沒有明確可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的為38.85%，排名第九財務(wù)人員素質(zhì)不高，管理分析能力差的為38.19%，排名第十目前

5、國際上唯一成熟的系統(tǒng)性管理控制工具——預(yù)算管理7西方預(yù)算發(fā)展歷程：大型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)管理程序192030年代二戰(zhàn)后80年代90年代計劃，協(xié)調(diào)控制評價，激勵戰(zhàn)略執(zhí)行力財務(wù)預(yù)算銷售收入導(dǎo)向——利潤導(dǎo)向——戰(zhàn)略導(dǎo)向8西方預(yù)算管理的三級組織體系9預(yù)算不是一場數(shù)字游戲，而是圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)立而進(jìn)行思考的一個過程。“未來不是預(yù)測出來的，而是自己創(chuàng)造出來的”——三星的座右銘有原則不亂，有計劃不忙，有預(yù)算不窮此生理想，近期計劃，今日功課——馬鶴凌10幾個問題的思考你能說出財務(wù)與會計的區(qū)別？你知道預(yù)算控制與內(nèi)控的關(guān)系嗎？預(yù)算到底是什么？你如何理解業(yè)務(wù)

6、與財務(wù)的關(guān)系？11預(yù)測、計劃與預(yù)算預(yù)算BUDGETTING計劃PLANNING預(yù)測FORECAST業(yè)務(wù)財務(wù)計劃執(zhí)行總結(jié)經(jīng)營計劃Vs預(yù)算1.更強(qiáng)調(diào)分配資源2.更強(qiáng)調(diào)過程控制3.更重視與資金的聯(lián)系4.更重視會計信息5.更容易考核12預(yù)算數(shù)據(jù)與會計核算數(shù)據(jù)的關(guān)系會計核算歷史數(shù)據(jù)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)！當(dāng)期數(shù)據(jù)是預(yù)算考核的基礎(chǔ)！不管是增量預(yù)算還是零基預(yù)算，都需要?dú)v史數(shù)據(jù)；與歷史的差異應(yīng)該解釋；歷史數(shù)據(jù)應(yīng)該足夠明細(xì)，適當(dāng)穩(wěn)定；預(yù)算考核應(yīng)該以當(dāng)期會計核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；經(jīng)過人為調(diào)節(jié)以后的數(shù)據(jù)進(jìn)行考核，難以有激勵作用；核算要為預(yù)算管理服務(wù)。13預(yù)算管

7、理與內(nèi)部控制的關(guān)系內(nèi)部控制核心理念與預(yù)算管理的關(guān)系控制制度化制度流程化流程崗位化預(yù)算管理往往不是內(nèi)部控制手段，甚至相反預(yù)算管理基于目標(biāo)管結(jié)果，內(nèi)部控制基于規(guī)則管過程；二者不可偏廢14制度控制模式預(yù)算控制模式評價控制模式激勵控制模式管理控制模式15控制模式控制特征控制目標(biāo)控制優(yōu)勢控制障礙控制環(huán)境制度控制規(guī)則正確做事規(guī)則明確，易于操作缺乏量化與能動性管理基礎(chǔ)與環(huán)境較差預(yù)算控制過程完成任務(wù)量化目標(biāo)，及時調(diào)控缺乏變化與能動性管理基礎(chǔ)與環(huán)境較好評價控制目標(biāo)※挖掘潛能突出結(jié)果，鼓勵進(jìn)取缺少過程調(diào)控與環(huán)境管理基礎(chǔ)與環(huán)境良好激勵控制利益創(chuàng)造財

8、富利益相關(guān)，隨機(jī)應(yīng)變?nèi)鄙傧鄳?yīng)環(huán)境與條件管理基礎(chǔ)與環(huán)境優(yōu)秀四種管理控制模式比較16思考：您認(rèn)為哪個公司前景最好？哈佛商學(xué)院的案例教學(xué)課上，教授提出3家公司真實(shí)的管理狀況。A公司：8點(diǎn)鐘上班，遲到或早退一分鐘扣50元；統(tǒng)一制服，必須佩戴胸卡；每年組織1次旅游、2次聚會、3次聯(lián)歡、