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《企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同訂立中的涉稅防范與處理(最新)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同訂立中的涉稅防范與處理主講：顧瑞鵬一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)1.企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)信息不暢帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：一筆委托加工業(yè)務(wù)的巨變案例委托方A受托方BB的供貨商財(cái)務(wù)人員問(wèn)題一：收誰(shuí)的錢(qián)，就向誰(shuí)開(kāi)票2.財(cái)務(wù)部門(mén)稅收核算缺乏監(jiān)管帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平對(duì)稅收影響的案例案例：會(huì)計(jì)人員利用稅收技術(shù)報(bào)復(fù)老板的案例一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員問(wèn)題二：通過(guò)分錄，改變稅負(fù)3.業(yè)務(wù)發(fā)生事項(xiàng)不清帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：一張餐費(fèi)發(fā)票的賬務(wù)處理的案例案例：年終企業(yè)招待酒會(huì)的稽查案例一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)
2、人員問(wèn)題三：報(bào)銷(xiāo)時(shí)不看業(yè)務(wù)，看部門(mén)4.習(xí)慣性會(huì)計(jì)處理帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：汽車(chē)貿(mào)易公司銷(xiāo)售企業(yè)的案例案例：新舊煤氣罩更換的案例一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員問(wèn)題四：收多少錢(qián)。開(kāi)多少票政策解讀失誤帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]62號(hào)旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員問(wèn)題五：解讀文件，不看原因，只看字面6.決策層決策缺乏稅收干預(yù)帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)案例：為賺5%結(jié)果納稅70%案例：為賺2億結(jié)果納
3、稅3億多一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)忠告：出來(lái)混，總是要還的！二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面矛盾管理信息追蹤專(zhuān)業(yè)輔助稽查主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自查前期干預(yù)時(shí)間管控全員管理流程控制稅負(fù)預(yù)測(cè)政策主動(dòng)二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面1、稅負(fù)測(cè)算你公司在做一個(gè)新項(xiàng)目或簽訂一個(gè)新合同時(shí)，有沒(méi)有做過(guò)稅負(fù)的測(cè)算？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面2、全員動(dòng)員公司在招聘新的管理人員（會(huì)計(jì)）時(shí)有沒(méi)有測(cè)試過(guò)他（她）的稅收能力？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面3、政策主動(dòng)你是否知道你所處的行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面4、流程控制對(duì)公司的采購(gòu)部和銷(xiāo)售部做過(guò)稅收方面知
4、識(shí)的培訓(xùn)？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面5、時(shí)間管控你一般能否在３０日內(nèi)掌握新頒布的稅收規(guī)定或政策？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面6、稽查主動(dòng)稅收機(jī)關(guān)通知你查賬時(shí)，你是否知道檢查的重點(diǎn)？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面7、信息追蹤你公司取得的每一張票據(jù)你是否知道該票據(jù)背后真實(shí)的業(yè)務(wù)內(nèi)容？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面8、前期干預(yù)公司財(cái)務(wù)部門(mén)或公司稅務(wù)部分是否能在業(yè)務(wù)發(fā)生前知道完整的計(jì)劃或合同？二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面9、專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)公司在遇到涉稅疑問(wèn)時(shí)是否咨詢(xún)過(guò)稅務(wù)專(zhuān)家，或你公司是否有兼職的稅務(wù)顧問(wèn)二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面10、矛盾管理你是否因?yàn)?/p>
5、稅收問(wèn)題與公司老板爭(zhēng)吵過(guò)？Page?22合同稅收管理四大模型意識(shí)先驅(qū)模型目標(biāo)管理模型風(fēng)險(xiǎn)案例AB原始價(jià)值模型D問(wèn)題分解模型C-----采用目標(biāo)管理模型。目標(biāo)管理模型就是在企業(yè)與企業(yè)之間合作的過(guò)程中，首先要了解的是對(duì)方的合作目標(biāo)，而不要看重對(duì)方提出的合作模式。根據(jù)對(duì)方的目標(biāo)，我們?cè)O(shè)計(jì)出若干種符合該目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)方式或合作模式，并從中選擇稅收、風(fēng)險(xiǎn)、成本最優(yōu)的形式因?yàn)椋航?jīng)營(yíng)目標(biāo)不影響稅，經(jīng)營(yíng)方式影響稅Page?24模型三：?jiǎn)栴}分解籌劃模型案例：企業(yè)日常廣告合同籌劃的案例遇到問(wèn)題不要問(wèn)：HOW?(怎么辦？)應(yīng)該首先問(wèn)：WHY?（為什么？）WHAT?（
6、是什么？）把稅收問(wèn)題或稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)問(wèn)題！模型四：原始價(jià)值籌劃模型案例：地產(chǎn)公司土地買(mǎi)賣(mài)合同的案例案例：民間資金借貸合同的案例哪些企業(yè)繳納增值稅？哪些收入繳納增值稅？那些企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅？哪些收入繳納營(yíng)業(yè)稅？哪些企業(yè)不繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？哪些收入不繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？十種思想準(zhǔn)備——十全十美效益思想合作思想風(fēng)險(xiǎn)思想更新思想博弈思想流程思想契約思想轉(zhuǎn)化思想系統(tǒng)思想前瞻思想流程思想企業(yè)的稅收是如何產(chǎn)生的，其實(shí)并不是由財(cái)務(wù)人員計(jì)算出來(lái)的，而是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程決定的，有怎樣的經(jīng)營(yíng)流程就會(huì)產(chǎn)生怎樣的稅收結(jié)果，經(jīng)營(yíng)流程不同，企業(yè)產(chǎn)生的稅收結(jié)果就不
7、一樣。因此，納稅人必須進(jìn)行基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈的稅收籌劃，必須充分考慮經(jīng)營(yíng)流程以達(dá)到稅負(fù)最小化。湖南長(zhǎng)沙某房產(chǎn)公司想自己買(mǎi)一塊地，與別人合資建一個(gè)四星級(jí)酒店，將來(lái)搞經(jīng)營(yíng)。案例：經(jīng)營(yíng)過(guò)程的不同導(dǎo)致重大稅收損失流程一：房產(chǎn)公司出錢(qián)建設(shè)酒店房產(chǎn)房地產(chǎn)公司拿地房產(chǎn)公司出錢(qián)建立酒店公司,并把酒店房產(chǎn)投資第一步第二步第三步流程二：用土地投資成立酒店房地產(chǎn)公司拿地酒店公司找人建設(shè)后經(jīng)營(yíng)第一步第二步第三步流程三：以酒店名義拿地房產(chǎn)公司用現(xiàn)金成立酒店酒店公司找人建設(shè)后經(jīng)營(yíng)第一步第二步第三步契約思想企業(yè)的實(shí)質(zhì)是“一系列契約的聯(lián)結(jié)點(diǎn)”，包括企業(yè)與股東、管理者、債權(quán)
8、人、政府、職工、供應(yīng)商、客戶(hù)等之間的契約，而且各契約關(guān)系人之間又存在著利益沖突。當(dāng)我們承認(rèn)“經(jīng)濟(jì)人”的逐利本性、契約的不完全性和部分契約是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)等前提條件時(shí)，部分契約
