經(jīng)濟(jì)合同法訂立中的涉稅處理訓(xùn)練

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1、經(jīng)濟(jì)合同訂立中的涉稅處理訓(xùn)練背景一、經(jīng)濟(jì)合同條款直接決定納稅義務(wù)時(shí)間二、財(cái)務(wù)人員不參與經(jīng)濟(jì)合同的訂立三、實(shí)際業(yè)務(wù)不按書(shū)面合同履行四、應(yīng)付檢查、貸款等臨時(shí)簽訂虛假補(bǔ)充合同五、陰陽(yáng)合同六、稅收納稅義務(wù)不因訂立合同而改變七、稅收是否優(yōu)惠不因合同而改變八、合同不能完全解決稅務(wù)問(wèn)題訓(xùn)練模塊一：公司章程協(xié)議涉稅條款訓(xùn)練訓(xùn)練模塊二：招商引資合同訓(xùn)練模塊三：開(kāi)辦期涉稅訓(xùn)練訓(xùn)練模塊四：土地、房屋、設(shè)備、材料采購(gòu)訓(xùn)練模塊五：銷(xiāo)售合同訓(xùn)練模塊六：租賃合同訓(xùn)練模塊七：借款合同訓(xùn)練模塊八：運(yùn)輸合同訓(xùn)練模塊九：技術(shù)合同訓(xùn)練模塊十：合作開(kāi)發(fā)合同訓(xùn)練模塊十一：勞動(dòng)

2、合同涉稅條款訓(xùn)練模塊十二：合并、分立、增資、減資訓(xùn)練訓(xùn)練模塊十三：清算與解散訓(xùn)練訓(xùn)練模塊一公司章程協(xié)議涉稅條款簽訂技巧一、股東身份決定稅收差異股東身份分紅環(huán)節(jié)稅率股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率境內(nèi)個(gè)人個(gè)人所得稅法：20%國(guó)稅函【2009】285號(hào)；20%境內(nèi)法人財(cái)稅【2009】69號(hào)；0國(guó)稅函【2010】79號(hào)；25%境外個(gè)人財(cái)稅【1994】20號(hào)；0國(guó)稅發(fā)【2009】3號(hào)；20%境外法人國(guó)稅函【2008】112號(hào)；10%、5%國(guó)稅發(fā)【2008】23號(hào)；10%個(gè)人獨(dú)資財(cái)稅【2000】91號(hào)；20%財(cái)稅【2000】91號(hào)；5級(jí)合伙企業(yè)財(cái)稅【2008】1

3、59號(hào)；20%財(cái)稅【2008】159號(hào)；5級(jí)課堂案例1：個(gè)人股換為法人股（國(guó)稅函【2009】285號(hào)）劉總個(gè)人2009年1月投資成本100萬(wàn)，至2010年12月31日合計(jì)未分配利潤(rùn)300萬(wàn)，2011年1月5日轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)400萬(wàn)。陰陽(yáng)合同的終結(jié)先分后轉(zhuǎn)法人股東個(gè)人股東被投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓課堂案例2：法人股換為個(gè)人股（國(guó)稅函【2010】79號(hào)）甲企業(yè)2009年1月投資成本100萬(wàn)，至2010年12月31日合計(jì)未分配利潤(rùn)300萬(wàn)，2011年1月5日轉(zhuǎn)讓給劉總400萬(wàn)。甲企業(yè)劉總轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)課堂案例3：母子公司相互持股30%財(cái)稅處理母公司子公

4、司投資1000持股30%投資1000持股30%討論1：分期出資未出資股東能否分配利潤(rùn)甲公司2009年1月5日成立，4個(gè)自然人股東A（20%）、B（20%）、C（30%）、D（30%）共同認(rèn)繳出資1000萬(wàn)元，首期出資200萬(wàn)元由A股東支付，其他股東于2010年5月一次出自到位。2009年度獲利2000萬(wàn)元。討論：利潤(rùn)如何分配A20%；200被投資企業(yè)甲（1000）B20%；200C30%；300D20%；300二、企業(yè)組織形式及涉稅訓(xùn)練稅收政策動(dòng)態(tài)：城建稅、教育費(fèi)附加、社保稅企業(yè)組織形式稅種區(qū)別法人地位內(nèi)資有限公司所有法人：董事監(jiān)事

5、、經(jīng)理外資企業(yè)財(cái)企〔2008〕166號(hào)董事長(zhǎng)（內(nèi)、外）合伙企業(yè)無(wú)所得稅。財(cái)稅【2008】159號(hào)負(fù)責(zé)人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)稅【2008】65號(hào)負(fù)責(zé)人課堂課堂案例1一人有限公司在稅務(wù)規(guī)劃中的地位（公司法；財(cái)稅【2009】69號(hào)）劉總A公司（3股東）未來(lái)3年預(yù)計(jì)獲利1000萬(wàn)劉總B公司（4股東）未來(lái)4年預(yù)計(jì)獲利2000萬(wàn)劉總C公司（5股東）未來(lái)3年預(yù)計(jì)獲利3000萬(wàn)劉總D公司（3股東）未來(lái)4年預(yù)計(jì)獲利5000萬(wàn)一人有限公司三、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)公司法與稅收分析母子公司國(guó)稅發(fā)[2008]86號(hào)總分公司國(guó)稅發(fā)【2008】28號(hào)國(guó)稅函【200

6、9】221辦事處稅務(wù)登記管理辦法假外資與中控財(cái)稅字【1986】306號(hào)商務(wù)部令2009年第6號(hào)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定(2006年修訂)》國(guó)稅發(fā)[2009]82號(hào)課堂案例1：母子公司開(kāi)具咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)：有合同發(fā)票付款憑證就能扣除嗎？國(guó)稅發(fā)[2008]86號(hào)母公司子公司咨詢(xún)合同發(fā)票銀行劃款報(bào)告、計(jì)劃書(shū)內(nèi)容很重要課堂案例2：向跨省市非獨(dú)立核算分公司發(fā)貨，視同銷(xiāo)售嗎，開(kāi)票嗎，賬務(wù)如何處理北京總公司非獨(dú)立核算上海分公司非獨(dú)立核算廣州分公司非獨(dú)立核算重慶分公司課堂案例3：跨省市獨(dú)立核算公司稅率不同如何預(yù)繳所得稅和匯算清繳北京總公司25%

7、獨(dú)立核算上海分公司22%獨(dú)立核算深圳分公司15%獨(dú)立核算重慶分公司25%課堂案例4：2010年1月成立跨省市獨(dú)立核算公司，1、2、3、4季度是否就地預(yù)交，2011年1、2季度是否就地預(yù)繳企業(yè)所得稅北京總公司25%2008年1月獨(dú)立核算上海分公司2009年1月獨(dú)立核算深圳分公司2010年1月獨(dú)立核算重慶分公司課堂案例4：總、分公司跨省市從事建安合同國(guó)稅函【2010】39號(hào)、國(guó)稅函【2010】156號(hào)北京總公司1在上海世博會(huì)施工合同段施工段無(wú)分公司北京總公司2在上海世博會(huì)施工在上海成立施工分公司北京總公司3在上海世博會(huì)施工在上海成立施工

8、分公司課堂案例5：分公司增值稅如何在總部納稅享受招商引資約定的納稅返還國(guó)稅發(fā)【1998】137號(hào)、國(guó)稅函【2002】802號(hào)北京總公司獨(dú)立核算上海分公司獨(dú)立核算深圳分公司獨(dú)立核算重慶分公司課堂案例7：設(shè)立假外資節(jié)稅運(yùn)用技巧國(guó)稅發(fā)【20