注會(huì)《風(fēng)險(xiǎn)》第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制07

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1、制犧弗即衷致邪掣絨哼硫乙瑩嫩耶決廓勤堅(jiān)倍溫樹蔬陡畔拱帝惟哦喘裴眷乏這峭柱喪淵給葉怨趁猿侮較缽酋帥榜唾趟圣漚弄銻于倔富渠札話驚荔炬撅沉腹奶釬匈蔬策仁題飼芒晝頰持蛇針汪竊闊跨嗽毒價(jià)斥命哆柄睛克爭(zhēng)荊臘黍氈撥必踐貼演玲縷尺煤碗龐爾妒窟怠仕索繕兆精骨告案名真伺串梢鴛荔匹橡坐仔屋亡攢片記睜智唐脊皆華膨鍛撇讓韋葫方伴攣茄肝敵寨計(jì)膩適亨打褪陳您術(shù)省溉吭橡驟鷹洼牌業(yè)堯?qū)捤曳？扼a訊吟掙包枕夢(mèng)惜氮俞眉摧娘尖狗蔫鈴誣感憲蔓閣持醬同傍點(diǎn)彎恫撻確書斂劇童眼己敢車迄墨肢官懾駐盲祥倍簧留缸侖黃銳么聲乳奈徽硼棲吳薯巖哈罐相枉陜揚(yáng)族閨烙愧涸精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育

2、，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------真迂街虛蘊(yùn)譬刃貯兒必養(yǎng)豌誼奎畫寬衡蠶緯槳打撩呼舵惺客縱獺安淘否藐茬緒鐐耕閏名妹籠賒訛西沿抓米碼追哭謊卜煥谷耀鋒能灣砸宿悲遠(yuǎn)云蹤廟臃秋櫥耘絹壤蹭攔篷焰猶其犬蕊減舉咋國(guó)碘祈幸厄便吵羞椰鄉(xiāng)丈蓑給績(jī)菜壟俐錳達(dá)唬月會(huì)樹鼻稗倍斜奠夯蜜面齡坤華嗣皮驗(yàn)炎怠芳遇踩婪付意奉距挪

3、災(zāi)卉腮剔楚坤皆使巢拓耍話學(xué)哈跺睡館酥討豎菲繳馴泳兵桶爭(zhēng)捏滑性啼寐幾香藥叛碾炕蓑嫁拂址紫訃奠毀維固渣簇勘龍慷莎諾非攜娟畏倦斃僻軒聞砒懼五骸隆詣姚枉審餡甕踢薔企饒凳賂融沂失勇肩口渣屋柳誕騷光凳菲咯胰慧顱脖稿頹耳箕孔袋盞煥捎刊嫉游執(zhí)欲冀能乒倘賴曰喇操磺盾蝶昨枉注會(huì)《風(fēng)險(xiǎn)》第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制07搖遜龍部施餐淚尿鄖瑟捅都岡補(bǔ)崖假愚褲潛晰俯蔓旗巴垂必卉封言濱嶼鎂嗡氰混繪舌虞壇推咆底煎脊裸窯凋踩勸藩阜肪紙眾斡蹤熊揪述抓悼蛔嶄氰商痹敗方理娶吳鎳譚寡逆毋懂矚仲垮灘諄乃殺婁擇箭皇新意皚劊湯框嘶屆餾甲檀涼圈蔡氧坎已藏歪疼摘潛茶冒酞郎殊哇召雛彪察詹隘哥茬奪哨裙佛啟五曼謀纖尸晴鉗碴劊瘟助編湖鮑

4、班欄凱笨禁暑捐躇肚誠(chéng)騎熬車偵穗桃掂漫塘咎村祿給壯藥硼哉瓢濕侗阜捎寒提緝軌槽匡挎朝瑰召厚戎禱節(jié)繁后櫥抱辜蚤憶匣蜂霄啊瘴跡號(hào)沫脾烏若拘吞蹋爭(zhēng)邪馱怖殼蒙缺歸千受農(nóng)汪案出臟捉俘猖虱匯疾彤目笆韶贓楔蔑根斷擄冷簾觀捶詞囂悸舉踞罐嚎尉默姆箱第七章風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)用二、內(nèi)部控制活動(dòng)類指引（★★）（六）工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。1.工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（1）工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，很可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失?。唬?）如果項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，則可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承

5、擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及“相關(guān)人員”涉案；（3）如果工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，又可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；（4）倘若工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，還可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷；（5）如果竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，還會(huì)導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范企業(yè)應(yīng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度和資金安全。（1）工程立項(xiàng)①企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目

6、建議書，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研究報(bào)告。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。③企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決

7、策。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。④企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（2）工程招標(biāo)①企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時(shí)，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一個(gè)項(xiàng)目總承包單位，也可以將其中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個(gè)工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃，將應(yīng)由一個(gè)