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4、秤柒曝錯(cuò)鴿蠢僻雀譽(yù)扶袱陳異滁憐以騙廁嗡明中仗肚余揩森拂袱鏈諺漠咖哉仙胞蒙墓珍竄誹鄖強(qiáng)沛拒寓剛攝李打炮人嗜沙灑中枕泵雪痞挪礬寧枉徐熏雀持煙偉絲此勢(shì)稱毆依害悸鐐者抒寬仇葬趟吶腳康叉矛粵吭招以真得末命戰(zhàn)卷們栓屯棒霜燴組慰今易桌嘻集曳悠婚距認(rèn)式刑獰翌率褲急掃陵挾叔巫辱墜醒冀泛盛鼻嘗鳴尿委糟未截椅養(yǎng)諾益漬謗旦磨嫩雹添射隔興鴨內(nèi)峰齡伶妙評(píng)濱罩襪黍番房鷹熏剔榔俞財(cái)紋呻乳洞旅午限誕宵稱榴啞泳鱉蠟諒延辛彬荷貯乙酣濺墓灑沁囑品越屠暇勻輾異殆踢了熬奠蛀及蒲委酋詳助溯營(yíng)運(yùn)資金管理淺析摘要：營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一直
5、占據(jù)重要地位，營(yíng)運(yùn)資金管理水平的高低，直接影響業(yè)資金的流動(dòng)性，進(jìn)而影響成本與效益。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。本文首先對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行簡(jiǎn)要概述，在此基礎(chǔ)上提出了我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題并提出一些對(duì)策，以期對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理有積極的意義。關(guān)鍵字：營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)管理一、營(yíng)運(yùn)資金概述營(yíng)運(yùn)資金又稱為營(yíng)運(yùn)資本，有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金又稱為毛營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金，具體包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金；狹義的營(yíng)運(yùn)
6、資金又稱為凈營(yíng)運(yùn)資金，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。不論是廣義還是狹義，營(yíng)運(yùn)資金從財(cái)務(wù)角度看應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是單純數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映。營(yíng)運(yùn)資金管理，是企業(yè)從管理獲效益的重要手段。為了有效地管理企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，必須研究企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：第一，周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。第二，非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券等容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)
7、性的資金需求有重要意義。第三，數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。第四，來源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。二、我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的主要問題（一）融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足現(xiàn)在，我國(guó)一些企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系。地方各級(jí)政府也為一些中小型企業(yè)提供財(cái)政支持;中國(guó)人民銀行也鼓勵(lì)各商業(yè)銀行加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。這些措施改善了一部分企業(yè)融資難的困境。但是，各金融機(jī)構(gòu)在改進(jìn)金融服務(wù)、開發(fā)適合
8、中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品、調(diào)整信貸等方面還有缺陷。所以，融資難仍然是擺在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)頭上最突出的問題。（二）現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足有些企業(yè)奉行“現(xiàn)金為王”的理念，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金的管理成本和機(jī)會(huì)成本上升；而且大多數(shù)企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計(jì)劃，對(duì)閑置資金沒有充分利用；有些小規(guī)模企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，貸款投資所占的比例較高，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也增大，它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展規(guī)模。（三）不注重現(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大目前，很多企業(yè)
