淺析企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題

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1、淺析企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題：本文針對(duì)目前企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，分析其產(chǎn)生的原因并提出了多種對(duì)策來強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)營運(yùn)資金管理問題　　企業(yè)要想發(fā)展有就要管理好企業(yè)的營運(yùn)資金，因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營資金是企業(yè)的資金管理的基礎(chǔ)，運(yùn)營資金是企業(yè)的流動(dòng)性最大的資金，企業(yè)的經(jīng)營情況也是主要靠運(yùn)營資金的支持，它對(duì)于企業(yè)的日常管理以及企業(yè)的流動(dòng)貨物支出都具有重要的作用，因此它被廣泛應(yīng)用于考核企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。尤其是在目前我國許多的企業(yè)都面臨著資金的短缺問題，尤其是企業(yè)的運(yùn)營資金的矛盾日益突出，可以說這種現(xiàn)象已經(jīng)影響企業(yè)的發(fā)展，本文針對(duì)目前企業(yè)

2、營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，分析其產(chǎn)生的原因并提出了多種對(duì)策來強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金管理?！　?企業(yè)營運(yùn)資金管理問題研究概述　　營運(yùn)資金管理通常是指公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理和為維持流動(dòng)資產(chǎn)而進(jìn)行的短期融資活動(dòng)管理。營運(yùn)資金管理主要涉及營運(yùn)資金適用數(shù)量和營運(yùn)資金籌資的最佳方式，通過營運(yùn)資金的政策涉及，使兩者適度結(jié)合，達(dá)到最佳營運(yùn)資金管理效果。在營運(yùn)資金管理中，需考慮該資產(chǎn)（除現(xiàn)金外）變現(xiàn)所需要的時(shí)間及該資產(chǎn)變現(xiàn)比率的穩(wěn)定程度。營運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容，即營運(yùn)資金的籌措管理和營運(yùn)資金的運(yùn)用管理。營運(yùn)資金的籌措管理主要指企業(yè)利用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)資金的最佳配置；營

3、運(yùn)資金的運(yùn)用管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營運(yùn)資金的最佳持有水平?！　?我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題　　2.1營運(yùn)資金低效運(yùn)營企業(yè)營運(yùn)資金低效運(yùn)營的情況十分普遍，主要表現(xiàn)為：　　2.1.1我國企業(yè)的流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)期緩慢，企業(yè)的不良資產(chǎn)所占比重較大，尤其是在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，我國的企業(yè)之間相互欠款的現(xiàn)象更加的嚴(yán)重，這樣就會(huì)出現(xiàn)壞賬以及死賬。再者加上由于我國企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的認(rèn)識(shí)不夠，結(jié)果進(jìn)行盲目的生產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致企業(yè)的貨物銷售不出，導(dǎo)致企業(yè)的貨物積壓，占有企業(yè)的資金，導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金鏈短缺?！　?.1.2應(yīng)付賬款使用率

4、差距大我們知道，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，無限制延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，會(huì)降低企業(yè)信用等級(jí)。但是企業(yè)若能在一定期限內(nèi)有效地使用商業(yè)信用這種無息借款，必然會(huì)減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)，增加收益。在我國，由于企業(yè)信用體系不健全，部分大企業(yè)利用自身的信用優(yōu)勢(shì)，過分地依靠應(yīng)付賬款融資，造成應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率極低；而小企業(yè)由于自身原因，較難獲得商業(yè)信用；還有一些具備利用商業(yè)信用條件的企業(yè)卻抱著“不欠債”的傳統(tǒng)保守觀念，放棄了這種無息的資金。應(yīng)付賬款融資方式在各企業(yè)中沒有達(dá)到充分而有效的利用，降低了營運(yùn)資金的運(yùn)營效率?！　?.2信貸資金比重較大我們知道企業(yè)要想發(fā)

5、展除了具有固定的場(chǎng)所之外就要具有流動(dòng)的資金進(jìn)行生產(chǎn)的支持，除此之外就是進(jìn)行企業(yè)的外部融資，但是當(dāng)一個(gè)企業(yè)的外部融資過重時(shí)就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)槠髽I(yè)的外部債務(wù)是有利息的，它對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展具有一定的阻礙作用。尤其是在當(dāng)企業(yè)息稅前利潤率低于資金成本率時(shí)，負(fù)債融資會(huì)使企業(yè)雪上加霜，舉步維艱。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債過于嚴(yán)重時(shí)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡，就會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金的使用情況，就會(huì)造成企業(yè)的資金鏈斷缺?！　?.3營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理目前我國的企業(yè)大多數(shù)注重企業(yè)的生產(chǎn)情況，他們的首要目的就是擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品，增加產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，他們對(duì)于企業(yè)的資金情況側(cè)重于

6、保護(hù)生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)于資金的使用，而忽視了企業(yè)的營運(yùn)資金及如何處理好營運(yùn)資金與其他形式資金的關(guān)系，這樣就會(huì)常常導(dǎo)致企業(yè)的資金流動(dòng)不合理，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營資金的結(jié)構(gòu)不合理，造成企業(yè)的資金不能及時(shí)的回籠，貨物積壓占有企業(yè)的資金等情況?？偟膩砜矗髽I(yè)資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡，是造成企業(yè)流動(dòng)資金緊張的重要原因?！　?.4營運(yùn)資金管理弱化我國企業(yè)的現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)要想發(fā)展首要的就是科學(xué)的對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)的流動(dòng)資金過多或不足都不利于企業(yè)的發(fā)展，但是在我國由于企業(yè)制度還不健全尤其是在一些企業(yè)由于它們的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員編制還不規(guī)范，這樣對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金的使用就會(huì)缺

7、乏科學(xué)的規(guī)劃，結(jié)果造成現(xiàn)金管理的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過?，F(xiàn)象。同時(shí)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬齡結(jié)構(gòu)越來越趨于惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)?！　?.5缺乏管理績效評(píng)價(jià)企業(yè)要想科學(xué)的發(fā)展除了及時(shí)的更新產(chǎn)品適應(yīng)市場(chǎng)之外，還要有科學(xué)規(guī)范的管理手段，因此企業(yè)要想由規(guī)范的運(yùn)營資金，就要有對(duì)于運(yùn)營資金的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績效考評(píng)，但是在我國企業(yè)中缺乏對(duì)于營運(yùn)資金的管理者的績效評(píng)價(jià)，沒有把有效地評(píng)價(jià)機(jī)制引入其中。因此企業(yè)要做好營運(yùn)資金的管理，它可以將營運(yùn)資金管理的目標(biāo)和政策具體化，從而為今后營運(yùn)資金管理指明方向，并為營運(yùn)資金管理的績效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。　

8、　3營運(yùn)資金管理的改進(jìn)建議　　3.1加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的方法　　3.