外貿(mào)企業(yè)的信用風險防范措施研究

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1、外貿(mào)企業(yè)的信用風險防范措施研究［摘要］信用評級是提髙信用風險防范能力的重要技術(shù)手段。該文在分析信用風險成因的基礎(chǔ)上，從建立指標體系的一般性原則出發(fā)，構(gòu)建瞭外貿(mào)企業(yè)評價交易對象信用的指標體系。並通過運用實例論證瞭指標體系的可行性［關(guān)鍵詞］外貿(mào)企業(yè)信用風險風險防范信用評級信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務(wù)人不能按期償還債權(quán)人的債務(wù)造成債權(quán)人出現(xiàn)呆、壞賬的可能性。當前，隨著我國對外經(jīng)貿(mào)發(fā)展迅猛，靈活多樣的貿(mào)易方式不斷產(chǎn)生，而由際貿(mào)易而引發(fā)的信用風險也越來越大，外貿(mào)企業(yè)拖欠款和壞帳問題十

2、分突出。我國的壞賬率及平均賬款拖欠時間都遠遠髙於其它發(fā)達國傢。據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷售額的5%,而在美國，一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%至0.5%［1］。此外，我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時間長達90餘天，遠超發(fā)達國傢水平（美國企業(yè)平均賬款拖欠時間為7天），這給中國的外貿(mào)企業(yè)帶來瞭巨大的風險及經(jīng)濟損失。如何采取有效的防范措施，化解信用風險是每個外貿(mào)企業(yè)的當務(wù)之急信用評價是提高信用風險防范能力的重要技術(shù)手段之一。通過信用評價，能提高外貿(mào)企業(yè)的風

3、險識別能力，加快現(xiàn)代化外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展進程，提高企業(yè)核心競爭力。從西方發(fā)達國傢外貿(mào)企業(yè)先進經(jīng)驗來看，通過建立和運用信用評價體系，把各種影響信用風險的因素加以歸集、識別，進行標準化提煉與量化度量，企業(yè)的信用風險防范才能提升為標準化、專業(yè)化的機制［2］。我國外貿(mào)企業(yè)信用風險防范水平較國外企業(yè)存在較大差距。隨著我國加入WTO,低風險高收益的高端客戶不斷被分流，信用風險明顯增大。這也要求外貿(mào)企業(yè)必須正視自身面臨的信用風險，更新風險決策手段，建立起科學的信用評價體系，以縮小與國外先進企業(yè)在信用風險管理上的差距

4、，提升競爭能力［3］1信用評價指標體系1.1外貿(mào)風險成因分析我國外貿(mào)企業(yè)普遍存在應(yīng)收款項長期居高不下，缺乏有效的內(nèi)部管理機制情況，究其根源就在於：1.1.1信用管理的觀念淡薄某些外貿(mào)企業(yè)為完成控股股東下達的經(jīng)營目標，片面追求貿(mào)易量及創(chuàng)匯額等指標絕對值，而忽略瞭成本利潤率、銷售利潤率等重要的財務(wù)指標相對值的作用。在貿(mào)易過程中，隻要有營業(yè)額,即便是風險型的結(jié)算方式（如D/P,D/A,T/T等）也會接受，這樣最終導(dǎo)致瞭信用風險的大幅度增加，造成大量的壞賬［4］1.1.2缺乏科學的客戶信用管理體系外貿(mào)公司

5、的客戶按照交易頻率不外乎分為二類：新客戶和老客戶。對於新開拓的、內(nèi)外客戶，不少外貿(mào)公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統(tǒng)的評估其資信情況下就與其做貿(mào)易，結(jié)果陷於被動的局面。對於老客戶，一直用老眼光看待，錯誤地認為這些公司是沒有任何問題的［5］。而一旦出現(xiàn)未按期支付的警示信號時，仍然無動於衷，總認為這是暫時的［3］。當真的出瞭問題就隻能望而興嘆、追悔莫及瞭。當前，國際貿(mào)易的環(huán)境是千變?nèi)f化的，這就決定瞭客戶的情況會受到相當大的影響，以往合作過的客戶其資信狀況會隨著環(huán)境變化而變化，僅憑過去的經(jīng)驗而無

6、動態(tài)更新的信用管理體系會使外貿(mào)企業(yè)遭受不小的損失。這從我國證券市場上A股市場及美國納斯達克市場上的上市公司的變化中得到充分的證實。有許多當年的績優(yōu)股在1-2年間就變成績差股，直至最後退市［6］1.2指標系統(tǒng)的一般設(shè)計原則信用評價指標系統(tǒng)是評價人員從事評價工作的依據(jù)，也是衡量信用評價結(jié)果是否客觀公正的標尺。科學、完善的信用評價指標系統(tǒng)是評價結(jié)果客觀、公正的保證。因此，建立信用評價指標的系統(tǒng)必須在正確的指導(dǎo)原則下進行，才能達到預(yù)定要求［7］1.2.1全面性信用評價指標系統(tǒng)的內(nèi)容應(yīng)該全面地反映所有影響評

7、價對象的信用狀況的各項要素。從理論上分析，該系統(tǒng)應(yīng)該能準確反映評估對象的特點與實際水平，不但要考核過去的業(yè)績，而且還要預(yù)測未來的發(fā)展趨勢；不但要考慮評價對象本身的情況，而且還要研究周邊的環(huán)境及其產(chǎn)生的影響。這樣才能達到全面評價的要求。同時，還應(yīng)該把這些因素按影響程度不同區(qū)別開來，使其在指標系統(tǒng)中所占的比重不同。每一個具體的因素量化成一個具體的數(shù)值。這些指標按影響評估對象的程度不同加權(quán)，這樣的指標系統(tǒng)既全面、系統(tǒng)，又有一定科學性1.2.2科學性建立信用評價指標系統(tǒng)，各項指標必須有機配合，形成體系,互

8、相之間既不重復(fù)，又無矛盾；同時，指標的計算和評價標準必須科學，要有一定的依據(jù)。整個指標體系的建立，要在不斷實踐的基礎(chǔ)上逐步充實提髙。既要防止朝令夕改，造成指標系統(tǒng)的隨意性，又要經(jīng)得起實踐的考驗1.2.3公正性信用評價指標系統(tǒng)的建立，要符合客觀事實，能正確反映評價對象信用等級的真實面貌，評價機構(gòu)和評價人員必須態(tài)度公正，評價客觀，以事實為依據(jù)，決不能根據(jù)個人愛好，任意改變指標項目、計算方法和評價標準，更不能為瞭個人利益對評價結(jié)果弄虛作假1.2.4可操作性信用評價指標體系的建立，要具有實