風險管理知識匯編

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1、全面風險管理，是指企業(yè)I韋I繞總體經(jīng)營II標。通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中，執(zhí)行風險管理的基木流程。培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財潔施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標捉供介理保證的過程和方法。從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風險容量控制為中樞的相關風險全面管理框架。如美國薩班斯法案的實施。對在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的耍求，該法案404條款（管理層對內(nèi)部控制的評價）規(guī)定

2、了內(nèi)部控制方面的要求和內(nèi)部控制評價報吿，這對美國企業(yè)內(nèi)部流程梳理、加強財務投資監(jiān)管、提高管理透明度等方面產(chǎn)生相當大的影響。2004年，美國著名的反虛假財務報告委員會下屬贊助委員會COSO在內(nèi)部控制框架概念基礎匕提出一個概念全新的COSO報告《企業(yè)風險管理一總體框架》（簡稱EBM）,使內(nèi)部控制研究發(fā)展到一個新的階段。COSO委員會捉出，企業(yè)風險管理是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各個部門和各項經(jīng)營活動，用于確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并在其風險偏好范圍內(nèi)

3、管理風險，從而對企業(yè)H標實現(xiàn)提供合理保證。從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業(yè)管理的重婆位置o2006年6月。國務院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風險管理工作捉出了總體原則，并對企業(yè)風險管理的基木流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國冇資產(chǎn)的保值増值和企業(yè)的健康發(fā)展。將起到一定積極作用，為我國企業(yè)應對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟條件下的內(nèi)外風險，提供了指南。2007年3月全國工商聯(lián)發(fā)布《關于指導民營企業(yè)加強危

4、機管理工作的若干懣見》，指導民營企業(yè)增強危機懣識，建立防范風險的危機預警機制和用于解決危機的應急處理機制，捉高危機防范與危機化解的能力和水平。山此可見，我國在企業(yè)全面風險管理方面己經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實施的實質(zhì)性階段。但是，全面風險管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗，風險意識不強，風險管理于段相對匱乏。因此。廣泛開展企業(yè)全面風險管理理論與實踐研究。枳極借鑒國際上企業(yè)全面風險管理技術和經(jīng)驗，努力提高我國企業(yè)全面風險管理水平，將是我國政府和企

5、業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務。二、全面把握企業(yè)全面風險管理的基本流程與要求企業(yè)全而風險管理不同于企業(yè)個別風險管理。它需要對企業(yè)各種風險進行統(tǒng)一、集中的識別、排序和控制，需耍建立科學的全面風險管理流程，保證企業(yè)全面風險管理工作的有序性和有效性。為了更好地指導企業(yè)風險管理工作，《中央企業(yè)全面風險管理指引》笫五條詳細捉出了我國屮央企業(yè)全面風險管理基木流程的主要工作，具體包括：（-）收集風險管理初始信息收集風險管理初始信息是企業(yè)全而風險管理的首耍壞節(jié)，其目的在于及吋發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能而臨的各種風險。為企業(yè)風險評估提

6、供依據(jù)。不同的風險，源丁?企業(yè)內(nèi)外不同方面，而且隨時隨地都有可能發(fā)生。因此，收集風險管理初始信息應該貫穿于企業(yè)所冇的業(yè)務單位，并口作為一項經(jīng)常性工作。它要求企業(yè)冇效地建立風險信息收集與管理系統(tǒng)，廣泛、持續(xù)地收集與企業(yè)各種風險和風險管理相關的內(nèi)外初始信?息。主耍包括?與企業(yè)戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險相關的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策、經(jīng)濟運行悄況、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步與技術政策、市場供給與市場需求變化、競爭對手冇關情況、本企業(yè)戰(zhàn)略與內(nèi)部條件、冇關法律法規(guī)等。（二）進行風險評估企業(yè)風險評估，是

7、對所收集的風險管理初始信息企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行的風險評估,具體包括風險識別、風險分析和風險評價三個步驟，其目的在于查找和描述企業(yè)風險，評價所識別出的各種風險對企業(yè)實現(xiàn)11標的影響程度和風險價值，給岀風險控制的優(yōu)先次序等。風險識別、風險分析和風險評價，是一項專業(yè)性和組織性很強的管理工作?？梢杂善髽I(yè)紐織冇關職能部門和業(yè)務單位進行，也可以聘請外部專家乃至有資質(zhì)、信譽好、專業(yè)能力強的屮介機構(gòu)協(xié)助進行。但無論如何，都要采取定性與定量相結(jié)合的方法，如問港調(diào)查、專家咨詢、管理層訪談、集體討論、情景

8、分析、統(tǒng)計分析、模擬分析等。為了提高風險評估的質(zhì)量與效率，還要統(tǒng)一制定各種風險度量單位和風險評估模型，耍保證風險評估的前提假設、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性與準確性。對各類風險Z間的相互關系，也要進行必耍的相關分析,以便對各種風險進行集中管理。此外，風險評估也是一項經(jīng)常性工作，需耍進行動態(tài)管理。（三）制定風險管理策略制定風險管理策略，就是根據(jù)內(nèi)外條件，對所識別出的各種風險，按照所給出的優(yōu)先次序。國繞企業(yè)目標與戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度和風險管理冇效性標準，選擇適當?shù)?/p>