汽車制造企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略探析

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1、汽車制造企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略探析摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人們對汽車的需求越來越多，汽車制造企業(yè)逐漸成為推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，由此，資金管理在汽車制造企業(yè)管理屮占據(jù)重耍地位和起到?jīng)Q定性作用。然而，由于汽車行業(yè)利潤較大，各企業(yè)為在市場競爭中占領(lǐng)優(yōu)勢，重點(diǎn)以降低成本支出為主，資金管理成為諸多汽車制造企業(yè)的短板。本文以汽車制造企業(yè)資金管理為主要對象，分析企業(yè)資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及不足，并提出具體完善策略，對汽車制造企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展起到重要的作用和意義。關(guān)鍵詞：汽車制造企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略一、企業(yè)資金風(fēng)

2、險(xiǎn)管理理論(-)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金使用時(shí)發(fā)生難以估計(jì)或受不可控制因素影響，引發(fā)估計(jì)收益同實(shí)際收益存在明顯差異，而造成企業(yè)貨幣資金損失，阻礙企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與良性發(fā)展，或可能出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要分為短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)以及安全風(fēng)險(xiǎn)三類。(%1)資金風(fēng)險(xiǎn)管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，通過制定科學(xué)合理的企業(yè)資金內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)資金安全使用制度，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)牛。二、汽車制造企業(yè)資金管理存在的問題（一）資產(chǎn)負(fù)債率過高資產(chǎn)負(fù)

3、債率主要用于反映企業(yè)償債能力，通常企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%屬于較正常情況。然而，由于汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)制造過程中涉及到人工、動力以及原材料等多方面因素，而這些因素都與企業(yè)資金有關(guān)，并占據(jù)企業(yè)的大部分貨幣資金。一方面，汽車制造企業(yè)資本成本過高，在生產(chǎn)經(jīng)營一段時(shí)間內(nèi)產(chǎn)牛大量無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款，進(jìn)而造成資金周轉(zhuǎn)困難。另一方面，汽車制造企業(yè)為占據(jù)更多的市場份額，采取融資或舉債形式，全煩拓展資金投資項(xiàng)目而超出自身資金周轉(zhuǎn)權(quán)限，從而造成資產(chǎn)負(fù)債失衡，引發(fā)企業(yè)債務(wù)危機(jī)，加大資金償債風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（-）資金管理意識落后當(dāng)前

4、大多數(shù)汽車制造企業(yè)把汽車牛產(chǎn)作為確保企業(yè)長期發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容，而對資金管理并未給予重視，資金管理意識較為落后。雖然一些汽車制造企業(yè)根據(jù)自身資金管理實(shí)際情況制定了相應(yīng)的管理制度，但在實(shí)施過程中卻未能嚴(yán)格遵守。通常汽車制造企業(yè)資金管理過程中，生產(chǎn)部門重視產(chǎn)品質(zhì)量而忽視材料費(fèi)用支出控制，銷售部門重視銷售業(yè)績而忽視資金回收，財(cái)務(wù)部門重視資金核算而忽視資金使用情況的監(jiān)督與管理，而這些客觀現(xiàn)象的存在普遍都是由于企業(yè)資金管理意識落后所造成，進(jìn)而導(dǎo)致汽車制造企業(yè)出現(xiàn)資金不足現(xiàn)象。除此之外，當(dāng)前我國絕大多數(shù)汽車制造企業(yè)資金管理意

5、識落后，使得其經(jīng)營管理規(guī)模難以與發(fā)達(dá)國家制造企業(yè)相抗衡，并在有限的資金內(nèi)難以提高汽車產(chǎn)品的整體開發(fā)和創(chuàng)新，這極大的約束了我國汽車制造企業(yè)的發(fā)展和新產(chǎn)甜開發(fā)，并直接影響到我國汽車制造企業(yè)在國際市場上的地位和市場占有率。（三）缺少資金內(nèi)控監(jiān)管制度汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金管理缺乏必要的監(jiān)督與管理，雖然一些企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際資金管理情況，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度，并對涉及到的資金管理崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)范，但由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度與實(shí)際資金使用情況不相符，所反饋和取得的資金管理信息不夠及時(shí)和全

6、面，同時(shí)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作只停留在表面，進(jìn)而使得汽車制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。（四）忽略企業(yè)現(xiàn)金流管理汽車制造企業(yè)現(xiàn)金流管理在整個企業(yè)資金管理中有著重要的作用和地位，如果汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營決策屮未對現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)范和管理，其可能會在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展過程中造成重大失誤，甚至阻礙企業(yè)發(fā)展。由于汽車制造企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品成木較高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的資金也較大。而企業(yè)只重視提高經(jīng)濟(jì)收益和拓寬產(chǎn)品市場占冇率，通過金融行業(yè)抵扣或賒銷等方式擴(kuò)大銷售數(shù)量和范圍，但企業(yè)產(chǎn)品收入與

7、企業(yè)現(xiàn)金流入之間存在明顯區(qū)別和不同，影響了企業(yè)對現(xiàn)金流的管理。與此同時(shí)，汽車制造企業(yè)在資金回籠前，企業(yè)銷售收入和應(yīng)收賬款同時(shí)增長，使得企業(yè)營運(yùn)資金缺失，局限了汽車制造企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展，進(jìn)而使得企業(yè)經(jīng)營陷入資金斷鏈的困境。三、完善汽車制造企業(yè)資金管理應(yīng)對策略（一）規(guī)范資金結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率當(dāng)前我國資金管理模式主要分為原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平臺集中資金管理四種模式，而企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率低于50%時(shí)則為正?，F(xiàn)象。隨著企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率提升，削弱了企業(yè)償債能力，使得償債風(fēng)險(xiǎn)大大增強(qiáng)。然而，對汽車制造企業(yè)來

8、說，應(yīng)對市場上同一產(chǎn)品和生產(chǎn)商進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并對產(chǎn)品生產(chǎn)成本和預(yù)算成本進(jìn)行明確的資金管理。同時(shí)，根據(jù)市場需求情況和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，針對汽車制造企業(yè)資金使用情況和經(jīng)濟(jì)收盈Z間關(guān)系，制定合理、有效的資金預(yù)算結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資金應(yīng)用下的經(jīng)濟(jì)收益最大化。除此之外，在汽車制造行業(yè)整體環(huán)境不佳的條件下,企業(yè)能夠制定較為穩(wěn)健的資金籌資策略，并對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行合理化控制，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。（二）提高管理意