煤炭企業(yè)稅收籌劃管理探討.pdf

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1、煤炭企業(yè)稅收籌劃管理探討口王佩劍(安徽恒源煤電股份有限公司祁東煤礦財務工程部，安徽宿州234000)摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)外市場競爭異常激烈。為了適應這種激烈的競爭，企業(yè)必須對其經(jīng)營生產(chǎn)活動進行全方位、多層次的籌劃，以使企業(yè)利益最大大化。稅收籌劃就是減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)競爭力的一個重要手段。煤炭企業(yè)作為資源型生產(chǎn)型企業(yè)，是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，因此，其稅收的籌劃是非常重要的。本文將針對煤炭企業(yè)中稅收籌劃問題進行探討，旨在促進我國煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。，：關鍵詞：煤炭企業(yè)稅收籌劃措施意義：煤炭食業(yè)卜．繳稅收作為我國稅

2、收收入的重要組成部分，其稅收籌劃的問題一直都是引人關注的，如何在保護困家利益的前提下，使食qk利益達到最大化也一直都是企業(yè)和圍家存研究和探討的問題。目前我國的煤炭企業(yè)的稅收籌劃還是存在～些問題，本文將著葦探討煤炭企業(yè)中如何進行稅收籌劃才能將企業(yè)利益達到最大化。1．煤炭企業(yè)合理進行稅收籌劃的方法與措施1．1直接利用稅收優(yōu)惠政策目前我國煤炭企業(yè)的稅收主要有食業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、城市十地使用稅幾個金額較人的稅收。如能合理的籌劃這幾項稅收，必將能促進我國煤炭企業(yè)的發(fā)展，使國家和企業(yè)的利益都達到最大化。對于食業(yè)所得稅來說，這可謂是煤炭企

3、業(yè)中涉稅金額最大，涉稅范圍最廣的稅種了。如何使這種涉稅金額變小，是企業(yè)一直在解決的問題。首先，煤炭企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品的研究費片j，沒有形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上．按照研究開發(fā)費}}3的50％加以扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。另外。殘疾職工工資的完全扣除。各礦處都應成屯一個專門機構(gòu)安置本礦所有因公傷殘的人員。就可以套用稅收優(yōu)惠政策加以扣除了。I．2納稅期的遞延納稅期的遞延是指在合理合法的情況下，延期繳納稅款的行為。其實延期繳納稅款并不能減少所納稅款，但延期的益處就是使企業(yè)相’獲

4、得了一筆無息貸款，能夠加快資金的流通．使企業(yè)擁有更多的流動資奉，用于投資。納稅遞延期越長，就會使企業(yè)流動資金越多，有利于企業(yè)的發(fā)展。另外，國家也考慮到了這種益處，在法律法規(guī)卜也制定了相心的法律，申報流程中也已經(jīng)明確r各種稅申報的截I}：時問。這種政策既有利于企業(yè)的發(fā)展．又沒有對國家造成損失，是一舉兩得的創(chuàng)舉。1．3利潤轉(zhuǎn)移籌劃法為了減少企業(yè)所要負擔的稅額，可以利用利用轉(zhuǎn)讓定價法進行稅收的籌劃。利用商晶交易籌劃是其基本途徑之一。即關聯(lián)企qk的商品采用壓低或抬高定價的策略，轉(zhuǎn)移收入或者利潤，旨在從整體卜減輕稅收負擔。另外，還可以利用關聯(lián)

5、企業(yè)問互相提供勞務進行籌劃，通過調(diào)整勞務費用的方法，使父聯(lián)企業(yè)問的利潤根據(jù)需要進行轉(zhuǎn)移．最終縮減氽qp府承于f{的稅務的總額。2．煤炭企業(yè)在稅收籌劃中應注意的問題2．1加強人員的篩選．注暈素質(zhì)的提高煤炭企業(yè)稅收的籌劃是一項專業(yè)技術要求極高的工作，其【作人員需要具備高度專業(yè)的知識和技能。首先應該熟悉各方面的稅法知識，其次要有靈活的思維能力，還有具有與時俱進的思想。因此．煤炭企業(yè)在選擇稅收籌劃人員時．就要嚴格篩選．嚴格要求。在日常工作中。還要加強對這些人員定期培訓，岡為時代在發(fā)展，各方面W素都在變化，要緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，才能為食q

6、p制定出科學合理的稅收籌劃方案，使企業(yè)利潤得到最大化。2．2建立嚴格完善的財會紀律和保密措施沒有嚴格的財會紀律就沒有JF確的財會秩序，就無法讓稅收籌劃工作做出正確的決定，影響食qp的利潤。另外，保密措施也是尤為重要的。商場如戰(zhàn)場，隨著If，場經(jīng)濟的發(fā)展，各行各業(yè)的競爭部足異常激烈的，因此，保密措施的完善也是企業(yè)利益最大化的有力保障。3．煤炭企業(yè)稅收籌劃的重要意義煤炭食qk作為我國困民經(jīng)濟的蕈要組成部分，其發(fā)展的好壞直接關系剄我陶豐十會主義現(xiàn)代化建設的順利與否。因此。國家和企業(yè)都麻該葦視其發(fā)展，國家應充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，調(diào)節(jié)其發(fā)展

7、。另外，最為煤炭企業(yè)內(nèi)部，領導與上作人員也應該注重自身素質(zhì)的提高，了解相關法律法規(guī)和市場動態(tài)，進行專業(yè)的稅收籌劃?？茖W合理的稅收籌劃，可以使食qk降低稅收支出，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤，同時，也町以為國家做出巨大的負獻，為我國社會主義現(xiàn)代化建設提供強有力的保障．是一項雙贏的措旌。4．結(jié)束語隨著改革開放程度的加深和市場經(jīng)濟的發(fā)展。日前各行各業(yè)的競爭都仆常激烈，而基f這種背景卜．，企業(yè)想立于，fi敗之地，就必須從各方面縮減自己的生產(chǎn)成本。而合理的稅收籌劃，就是達到這一目標的重要途徑。雖然目前我圍煤炭企q匕的稅收籌劃還存在一些I'uJ題，但相信

8、，在科學發(fā)展觀的指F，在科學合理政策的指導下。通過廣大稅收管理人員和煤炭企業(yè)從業(yè)人員的努力下，一定會逐步完善，走向成功，邁向輝煌?！魠⒖嘉墨I：【1】劉宏．煤炭企業(yè)稅收負擔過重的原因分析與建議fJ】．山西建筑，2007．【2】龔華．煤炭