試談財會的一般日常業(yè)務.doc

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1、一、提現(xiàn)與存現(xiàn)　　為加強對社會經濟活動的監(jiān)督，開戶單位之間的經濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算?？梢杂矛F(xiàn)金的情況：支付給個人的一些款項，如工資、勞務費、各種獎金等；零星支出1000元以下的；中國人民銀行規(guī)定的其他?！　。ㄒ唬┨岈F(xiàn)　?。I(yè)務1）12月2日，經審批后，出納領取現(xiàn)金支票并在“支票領用簿”上登記詳細信息，出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，經印鑒保管人員蓋章后向銀行提取現(xiàn)金4000.00元?！　?.簽發(fā)支票　　　　　?。?）現(xiàn)金支票正聯(lián)內容　　①日期填“貳零零玖年壹拾貳月零貳日”；　　②收款人填“北京福瑞機械股份有限公司”；　?、劢痤~大寫應緊接“人民

2、幣（大寫）”填肆仟元整；小寫4000.00前加“￥”符號；　?、苡猛咎睢皞溆媒稹保弧　、莞犊钊嗣Q（開戶行）、出票人賬號；　?、廾艽a；　?、哒娉銎比撕炚绿幧w財務專用章及人名章；　?、啾趁姹硶撕炚绿幧w財務專用章及人名章，提款人填本人身份證信息?！　　　。?）現(xiàn)金支票存根內容　　收款人、金額、用途、日期與正聯(lián)一致，只是日期一般用小寫即可。并由會計、主管蓋章。　　2.到銀行辦理提現(xiàn)　　3.編制記賬憑證　　實際工作中支票正聯(lián)已交給銀行，故應根據支票存根填制記賬憑證?！　榱吮苊庵貜陀涃~，對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業(yè)務，即從銀行提取現(xiàn)金或把現(xiàn)金存入銀行的經濟業(yè)務，統(tǒng)一只編制付款憑證不編

3、收款憑證。當然也可以直接編制通用記賬憑證?！　?.登記日記賬　　包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。　　5.賬實核對　?。?）現(xiàn)金　　每日下班前，出納應清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬核對一致?！　。?）銀行存款　　應根據企業(yè)每月的銀行業(yè)務量大小定期到銀行打印對賬單，然后把銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次?！　。ǘ┐娆F(xiàn)　　《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間?！　　　。I(yè)務

4、44）12月26日，出納將現(xiàn)金2354元送存銀行?！　∫筇顚懍F(xiàn)金存款憑條，100元20張、50元3張、10元20張、1元4張，款項來源不用填?！　　　　　《?、備用金　　備用金，是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費、零星采購等）的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項?！　溆媒鸬墓芾砜刹捎梅嵌~（一次性）管理和定額管理兩種方式。非定額管理，是根據臨時需要一次付給現(xiàn)金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時進行清算——多退少補；定額管理，是財會部門對經常使用備用金的部門核定定額，按定額撥付備用金，月底報銷時補足現(xiàn)金，不清算，只要需要永遠保留此定額?！　。ㄒ唬芨丁　。I(yè)務2）12月4

5、日，供應部蘭城因公出沈陽持經部門經理、財務主管、總經理審批后的借款單預支差旅費2000元，出納付給現(xiàn)金并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。　　撥付時，兩種管理方式下的會計處理基本相同。借方一級科目均為“其他應收款”，只是明細上一般稍有差別：　　1.非定額管理，借：其他應收款——×××人；　　2.定額管理，借：其他應收款——備用金——×××人　　貸方科目均為“庫存現(xiàn)金”。　?。ǘ﹫箐N（兩種管理方式下不同）　　1.差旅費（非定額）　?。I(yè)務4）12月6日，銷售部曹軍持經部門經理、財務主管等有關領導審批后的差旅費報銷單及發(fā)票，報銷公出廣州差旅費856元，沖銷上月預支款900元，余款44元繳回現(xiàn)金，開給

6、收款收據1張?！　?）原始憑證　　所以必須給曹軍開具收款收據：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報銷856元，退現(xiàn)金44元?！睋蕴钪朴涃~憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理?！　?）賬務處理程序　?。?）根據原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　　44　　　　管理費用——差旅費　　856　　　　貸：其他應收款——曹軍　　　900　　如果報銷920元，則　　借：管理費用——差旅費　　920　　　　貸：其他應收款——曹軍　　　900　　　　　　庫存現(xiàn)金　　　　　　　　20　　非定額管理方式下，原借款全部沖

7、掉；票是多少，費用就是多少；錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補上?！　。?）審核憑證；　?。?）根據審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和明細賬（注意記賬憑證的記賬符號“√”）；　?。?）所有憑證登記到日記賬、明細賬、總賬后，對賬；　?。?）發(fā)現(xiàn)錯誤更正；　?。?）無錯或更正完畢，結賬（年結）?！　?.辦公費（定額）　?。I(yè)務17）12月15日，駱英持經部門經理、財務主管審批的發(fā)票等報銷辦公用品