會計科目設置.pdf

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1、..1會計科目設置1、資產(chǎn)類科目一級二級明細三級明細四級明核算代碼科目科目(及代科目細項目碼)科目人民幣(01)、港幣1001庫存現(xiàn)金(02)、美元(03)人民幣(01)、港幣(02)、美元按開戶銀1002銀行存款(03)、代管行基金存款(11)外埠存款(01)、銀行匯票存款其他貨幣資按開戶1012(02)、銀行按幣別金銀行本票存款(03)、信用卡存款(04)股票投資交易性金融1101(01)、債權具體名稱資產(chǎn)投資(02)1121應收票據(jù)按單位具體苑或按業(yè)主1122應收賬款具體到期棟名稱具體苑或按合同1123預付賬款具體到期棟單位1131應收股利按

2、單位1132應收利息按債券名稱應收押金或保證金(01)；備用金按單(02)；應收墊付款(03)、應收賠款1221其他應收款位、職和罰款(04)補差調(diào)整(05)關聯(lián)往來員(06)；1231壞賬準備1401材料采購建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目材料成本差1404建筑及裝修公司用科目異1405開發(fā)產(chǎn)品1406發(fā)出商品建筑及裝修公司用科目商品進銷差1407建筑及裝修公司用科目價委托加工物1408建筑及裝修公司用科目資1411周轉材料建筑及裝修公司用科目存貨跌價準1471備1491內(nèi)部往來按往來單位

3、持有至到期1501投資持有至到期1502投資減值準備可供出售金1503融資產(chǎn)股票投資按具體股長期股權投(01)、其他1511資股權投資票或單位(02)名稱長期股權投1512資減值準備投資性房地會所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公1521產(chǎn)寓1531長期應收款未實現(xiàn)融資1532收益房屋及建筑物(01)、機械設備及工分部門1601固定資產(chǎn)具(02)、運輸工具(03)、IT設備核算(04)、辦公家具(05)1602累計折舊同固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減1603值準備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目固定資產(chǎn)清1606同固定資產(chǎn)理1701無形資

4、產(chǎn)按類別1702累計攤銷無形資產(chǎn)減1703值準備1711商譽長期待攤費租入固定資產(chǎn)改良支出(01)、租入固定資產(chǎn)裝1801用修支出(02)、其他遞延支出(03)遞延所得稅1811資產(chǎn)待處理財產(chǎn)待處理流動資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損1901損溢溢(02)2、負債類科目一級二級明細三級明細四級明細核算代碼科目科目科目科目項目2001短期借款按借款單位按幣別交易性金融2101負債2201應付票據(jù)具體苑或按合同2202應付賬款具體到期棟單位具體苑或按業(yè)主2203預收賬款具體到期棟名稱工資、獎金、津貼和補貼(01)、職工福利費(02)、社會保險費(03

5、)、補充保險(04)、住房公積金(05)、應付職工薪工會經(jīng)費(06)、職工教育經(jīng)費2211部門酬(07)、伙食補貼(08)、住房補貼(09)、非貨幣性福利(10)、解除勞動關系給予的補償(11)、股份支付(12)、其他(13)營業(yè)稅(01)、企業(yè)所得稅(02)、個人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產(chǎn)稅(05)、土地2221應交稅費使用稅(06)、契稅(07)、城市維護建設稅(08)、教育費附加(09)、堤圍費(10)、其他(11)2231應付利息類別2232應付股利應收押金或保證金(01)；備用金按單(02)；應收墊付款(03)、應收賠款22

6、41其他應付款位、職和罰款(04)補差調(diào)整(05)關聯(lián)往來員(06)2314代理業(yè)務負債2401遞延收益2501長期借款按貸款單位按幣別2502應付債券2701長期應付款按單位未確認融資2702費用2711專項應付款按種類2801預計負債按種類遞延所得稅2901負債4、所有者權益類科目一級二級明細三級明細四級明細核算代碼科目科目科目科目項目按股東股4001實收資本票類別4002資本公積股本溢價(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤提取盈余公積金(01)、提取任意盈余公積4104

7、利潤分配(02)、應付利潤(03)、盈余公積補虧(04)未分配利潤(05)4201庫存股5、成本類科目一級二級明細三級明細四級明細核算代碼科目科目科目科目項目5101開發(fā)成本按《附表一：開發(fā)成本明細科目設置及核算內(nèi)容》按《附表二：開發(fā)間接費科目設置及核算內(nèi)5105開發(fā)間接費容》6、損益類科目一級二級明細三級明細四級明細核算代碼科目科目科目科目項目多層、小高層、高主營業(yè)務收具體苑或?qū)?、別6001具體到期入棟墅、商業(yè)、車位、其他其他業(yè)務收6051按收入種類入公允價值變交易性金融資產(chǎn)(01)、交易性金融負債(02)、6101動損益投資性房地產(chǎn)(03)股權

8、投資收益(01)、債權投資收益(02)或按投6111投資收益資項目進行明細核算罰款收入(01)、處理固定資產(chǎn)收益(02)、