所得稅匯算清繳簽證報(bào)告文檔

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1、附件3企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（適用于保留意見的鑒證報(bào)告）編號：公司：我們接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試

2、行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證結(jié)論（一）經(jīng)審核可以確認(rèn)的應(yīng)納所得稅額經(jīng)對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，除XX保留意見的事項(xiàng)因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能

3、確認(rèn)其應(yīng)納所得稅的具體金額外，我們確認(rèn)：1、收入總額：元；其中銷售（營業(yè)）收入：元；2、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)：　元；其中銷售（營業(yè)）成本：元；3、納稅調(diào)整前所得額：元；4、納稅調(diào)整增加額：元；5、納稅調(diào)整減少額：元；6、納稅調(diào)整后所得額：元；7、應(yīng)納稅所得額：元；8、適用稅率：?????%；9、實(shí)際應(yīng)納所得稅額：????????元；10、已預(yù)繳的所得稅額：?????元；11、本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額：????元。具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說明詳見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)或?qū)徟乱?。（二）對保留意見審核?/p>

4、項(xiàng)的說明。1、闡明保留意見的審核事項(xiàng)因稅收規(guī)定不夠明確、產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分，不能確認(rèn)該審核事項(xiàng)應(yīng)納所得稅額的理據(jù)和原因。2、提出納稅調(diào)整的初步意見或解決方案，供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核裁定。稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）　　　　年月日附件:1、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。2、企業(yè)基本情況和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)說明。3、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核表及其明細(xì)項(xiàng)目審核表。具體包括：（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入審核表（2）成本費(fèi)用審核表（3）投資所得（損

5、失）審核表（4）納稅調(diào)整增加項(xiàng)目審核表（5）納稅調(diào)整減少項(xiàng)目審核表（6）稅前彌補(bǔ)虧損審核表（7）免稅所得及減免稅審核表（8）捐贈支出審核表（9）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額審核表（10）境外所得稅抵扣計(jì)算審核表（11）廣告費(fèi)支出審核表（12）工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審核表（13）資產(chǎn)折舊、攤銷審核表（14）壞帳損失審核表（15）呆帳準(zhǔn)備計(jì)提審核表（16）保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表4、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)審核事項(xiàng)有關(guān)證明材料（復(fù)印件）。附件4企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（適用于無法表明意見的鑒證報(bào)告）編號：公司：我們

6、接受委托，對貴單位XX年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：

7、一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡要陳述對公司提供的會計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗(yàn)證、計(jì)算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證意見經(jīng)對貴公司______年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們發(fā)現(xiàn)，下列事項(xiàng)可能對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生重大影響，因?qū)徍朔秶艿较拗?，我們對該年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)無法表明意見。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申

8、報(bào)或?qū)徟乱?。（一）XX事項(xiàng)的審核情況。（詳細(xì)說明該審核事項(xiàng)對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對該事項(xiàng)無法表明意見的理據(jù)。下同。）（二）XX事項(xiàng)的審核情況。（三）XX事項(xiàng)的審核情況。稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）　　　　年月日附件:1、