關(guān)聯(lián)方相關(guān)法規(guī)政策梳理

《關(guān)聯(lián)方相關(guān)法規(guī)政策梳理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、關(guān)聯(lián)方相關(guān)法規(guī)政策梳理(2010-10-2716:18:48)轉(zhuǎn)載標(biāo)簽：雜談分類：投行學(xué)習(xí)感謝網(wǎng)友的文章，我對其文章進(jìn)行了整理。一、規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的法規(guī)1、《中華人民共和國公司法》2、《中華人民共和國證券法》3、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》4、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號—關(guān)聯(lián)方披露》5、《上市公司信息披露管理辦法》6、《上市公司治理準(zhǔn)則》7、深交所上市公司內(nèi)部控制指引8、上市公司章程指引9、規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知10、對重大關(guān)聯(lián)交易等事項的審核要求11、中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引二、關(guān)于關(guān)聯(lián)方的定義深交所股票

2、上市規(guī)則上市公司信息披露管理辦法企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號—關(guān)聯(lián)方披露關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項。關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項。關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。母公司直接或間接地控制上市公司的法人直接或者間接地控制上市公司的法人；該企

3、業(yè)的母公司。（相同）同被控制的兄弟公司由前項所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。（相同）被關(guān)聯(lián)自然人控制的公司上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（①證監(jiān)會比會計要廣，因為證監(jiān)會自然人

4、概念還包括了母公司的高管。②但會計包括施加重大影響）法人股東持有上市公司5%以上股份的法人；持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動人；對該企業(yè)實施共同控制的投資方。（50%）對該企業(yè)施加重大影響的投資方（20%以上）（③證監(jiān)會比會計嚴(yán)格：因為證監(jiān)會規(guī)定是5%以上的投資方）自然人股東直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。本公司高管上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。母公司高管直接

5、或間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。股東和本公司高管的親屬直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、年滿18周歲的子女及其配偶和子女配偶的父母；直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人和上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟

6、姐妹，子女配偶的父母；該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員（④母公司關(guān)鍵管理人員的家庭成員是證監(jiān)會和會計的實質(zhì)性差別，證監(jiān)會不包括）保底條款根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的法人和自然人。根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的法人和自然人。該企業(yè)的子公司、該企業(yè)的合營企業(yè)、該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。（⑤差別之一：證監(jiān)會保底條款；會計明確指明子公司、合營公司和聯(lián)營公司）時效條款在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未

7、來12月內(nèi)，存在上述情形之一的；在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述情形之一的；實際原則，側(cè)重于會計核算，其他受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制而形成兄弟公司的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事是上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員的除外。（除本條外，上市規(guī)則和信息披露指引規(guī)定是一樣的。）僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方（相符）公司法關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不